中國(guó)企業(yè)集團(tuán)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)注定其要面臨激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，稅務(wù)管理方面需要嚴(yán)格依據(jù)各個(gè)國(guó)家的稅法進(jìn)行稅務(wù)籌劃和管理，同時(shí)還需要對(duì)各類應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負(fù)！

本期內(nèi)容將對(duì)國(guó)際稅籌的特點(diǎn)、全球稅籌的必然性進(jìn)行介紹公司稅收籌劃案例，然后再對(duì)華為全球稅務(wù)籌劃的成功案例進(jìn)行分析。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，稅籌預(yù)算結(jié)果會(huì)對(duì)籌劃工作造成較大影響，因此如果預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。

世界各國(guó)對(duì)于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不統(tǒng)一，如果不符合國(guó)家法律公司稅收籌劃案例，則會(huì)被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個(gè)國(guó)家對(duì)于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個(gè)國(guó)家的國(guó)情。

跨國(guó)公司在稅收籌劃中需要嚴(yán)格遵循各國(guó)稅法，并通過利用各國(guó)稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現(xiàn)避稅或偷逃稅的問題。

跨國(guó)公司國(guó)際稅籌智能性比較強(qiáng)，對(duì)于納稅籌劃工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。

全球經(jīng)營(yíng)將在不同國(guó)家設(shè)立眾多子公司，王老師認(rèn)為需要整體考慮股權(quán)架構(gòu)以降低整體稅負(fù)；必須充分利用國(guó)際資本市場(chǎng)融資，融資風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。

各國(guó)稅務(wù)局不斷加強(qiáng)稅務(wù)稽查；國(guó)際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國(guó)個(gè)稅申報(bào)和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)集團(tuán)尚不具備國(guó)際視野的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)和缺乏專門的稅務(wù)人才；派往海外子公司的財(cái)務(wù)人員對(duì)所在國(guó)稅務(wù)知識(shí)理解不足，當(dāng)?shù)囟悇?wù)業(yè)務(wù)處理能力尚需提高。

華為公司是全球稅務(wù)籌劃的成功案例，2016年?duì)I收5215億元，凈利潤(rùn)371億元其中60%的營(yíng)收來自海外，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。

從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負(fù)率分別為12.9%和13.4%，低于我國(guó)企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%。

一方面是利用稅收優(yōu)惠區(qū)域，也就是所謂的國(guó)際避稅港享受稅收政策優(yōu)惠，如安道爾、巴哈馬、巴林，開曼群島等；

另一方是從經(jīng)營(yíng)角度做節(jié)稅處理，如頂層設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)的剝離與重組，公司間的關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)，公司間的上下游關(guān)系等。

與華為等一眾國(guó)際巨頭公司的稅收籌劃方法一樣，國(guó)內(nèi)大多數(shù)公司/企業(yè)都可以通過利用一些具有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)進(jìn)行稅收籌劃操作。

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。