華南理工大學(xué)CUI-YI 教授2001.06 華南理工大學(xué) CUI-YI 一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例 華南理工大學(xué) CUI-YI 制度化管理華南理工大學(xué) CUI-YI 1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度 規(guī)范 小組 團(tuán)隊(duì) 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè) 文化 華南理工大學(xué) CUI-YI 1.2管理制度 將單獨(dú)分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 借助強(qiáng)制力華南理工大學(xué) CUI-YI 1.3制度化管理 制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的 管理方式。 每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 華南理工大學(xué) CUI-YI “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系華南理工大學(xué) CUI-YI 2.1財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造 財(cái)富 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué) CUI-YI 2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。

財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利 用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè) 中價值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種 價值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是 企業(yè)管理的一個重要組成部分。 華南理工大學(xué) CUI-YI 10 2.1.2 財(cái)務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？ 單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？ 對“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái) 務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā) 揮很好的決策參謀作用？ “財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 華南理工大學(xué) CUI-YI 11 2.1.3 財(cái)務(wù)管理活動循環(huán) 權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 負(fù)債：流動負(fù)債 長期負(fù)債 補(bǔ)償成本費(fèi)用 營業(yè)利潤 工資等支出 對外投資收益 對外投資 營業(yè)外收支 余額 投資籌資 資金的分配 華南理工大學(xué)CUI-YI 12 企業(yè)價值鏈分析 內(nèi)部后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務(wù) 采購 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 基本活動圖21 價值鏈?zhǔn)疽?華南理工大學(xué) CUI-YI 13 2.1.4 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動， 是為主體活動提供支持服務(wù)的。

價格 庫存 成本 費(fèi)用 費(fèi)用 庫存 費(fèi)用 信用 信譽(yù) 費(fèi)用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 原料供應(yīng) 生產(chǎn) 加工 成品 儲運(yùn) 市場 營銷 售后 服務(wù) 華南理工大學(xué) CUI-YI 14 2.2 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。 財(cái)務(wù)管理制度是針對開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 針對某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作 的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、 方法或細(xì)則。 華南理工大學(xué) CUI-YI 15 2.3 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù) 管理工作中的作用 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。華南理工大學(xué) CUI-YI 16 2.4 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù) 管理工作中的運(yùn)作 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 17 2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 華南理工大學(xué) CUI-YI 18 2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 華南理工大學(xué) CUI-YI 19 財(cái)務(wù)分析制度華南理工大學(xué) CUI-YI 20 明確公司開展財(cái)會稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會 稽核工作順利、有效地實(shí)施。

通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職 責(zé)為基準(zhǔn)，對財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成 果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其 專業(yè)職能的作用。 華南理工大學(xué) CUI-YI 21 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)， 并為財(cái)務(wù)部的有 效運(yùn)行及達(dá)成其 職能目標(biāo)設(shè)立合 適的組織和人員 配置。 財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部 職能 財(cái)務(wù)部 職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織 架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗 位職責(zé)與任 職資格 財(cái)會人員工 作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUI-YI 22 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會計(jì) 成本會計(jì) 應(yīng)收會計(jì) 應(yīng)付會計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 記賬原始 憑證 檢查 檢查 報(bào)表 分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUI-YI 23 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中 的職責(zé)分工。 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納 入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 同時通過對資金流、物資流與信息流的同步 控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng) 營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

華南理工大學(xué) CUI-YI 24 3.3 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略 規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算 草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總/初審 管理費(fèi)用預(yù)算 草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 草案 生產(chǎn)成本預(yù)算 草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查、協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃/推動 華南理工大學(xué) CUI-YI 25 明確公司財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活 動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與 方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的 財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 華南理工大學(xué) CUI-YI 26 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，以真實(shí) 反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核 算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報(bào)，對公 司的生產(chǎn)活動情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分 華南理工大學(xué)CUI-YI 27 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時性，從而為公司的成本 控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供 切實(shí)有效的信息支持。

健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行 核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí) 際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行 情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和 管理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 28 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動的實(shí)施，以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀 況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng) 營管理中的顯示器與決策參謀的作用。 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的 分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及 其變動，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決 策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 華南理工大學(xué) CUI-YI 29 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 3.7 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要 經(jīng)營 指標(biāo) 完成 情況 分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計(jì)劃/預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤 貨款回收率 財(cái)務(wù) 狀況 單列 項(xiàng)目 分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售—利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 綜合 財(cái)務(wù)狀況 分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿 分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分 投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 華南理工大學(xué) CUI-YI 30 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法華南理工大學(xué) CUI-YI 31 4.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分 發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。

意識 培養(yǎng) 價值 樹立 政策 規(guī)范 制度 建設(shè) 紀(jì)律 約束 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架華南理工大學(xué) CUI-YI 32 4.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。 堵塞漏洞、消除隱患企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。 規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量。 華南理工大學(xué) CUI-YI 33 4.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施 和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確 性和可靠性。如填制和審核會計(jì)憑證制度、復(fù)式 記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會計(jì)稽核檢查等。 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán) 節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安 全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成 品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。

以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 華南理工大學(xué) CUI-YI 34 4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） 職責(zé)培訓(xùn)考核獎懲職務(wù)輪換華南理工大學(xué) CUI-YI 35 4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎懲的尺度 風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)部審計(jì)控制華南理工大學(xué) CUI-YI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 現(xiàn)金管理制度華南理工大學(xué) CUI-YI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 原材料在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 華南理工大學(xué) CUI-YI 38 5.1 “采購-付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購 計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款 計(jì)劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 華南理工大學(xué)CUI-YI 39 5.2 “銷售-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計(jì) 財(cái)務(wù)/信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期 應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款 統(tǒng)計(jì) 華南理工大學(xué)CUI-YI 40 5.3 “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流 成本會計(jì)財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款/ 報(bào)銷申請 審核 計(jì)劃外借款/ 報(bào)銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) 華南理工大學(xué)CUI-YI 41 5.4 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督， 從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。

明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào) 銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各 種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理 日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否 超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清 查盤點(diǎn)。 華南理工大學(xué) CUI-YI 42 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度 的建設(shè) 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí) 施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì) 與建立 制度效 果評價 制度調(diào) 整優(yōu)化 華南理工大學(xué) CUI-YI 43 6.1 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 制度的公布與溝通華南理工大學(xué) CUI-YI 44 6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財(cái)、物的全方位管理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 45 6.1.2 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí) 施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有 華南理工大學(xué)CUI-YI 46 6.1.3 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。

財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中 應(yīng)注意的問題。 華南理工大學(xué) CUI-YI 47 6.2 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUI-YI 48 6.2.1 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的 組織保證 管理高層 的支持與 獨(dú)立的監(jiān) 督稽核 財(cái)務(wù)制 度體系 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成 任務(wù)必需的 組織安排與 各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度之間在各 崗位職責(zé)要 求的協(xié)調(diào)一 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對 本制度實(shí)施 的控制監(jiān)督 的組織安排 明確財(cái)務(wù)部 門在財(cái)務(wù)制 度實(shí)施中的 主體地位 明確其他職 能部門遵照 財(cái)務(wù)制度運(yùn) 作的要求 華南理工大學(xué) CUI-YI 49 6.2.2 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財(cái)務(wù)管理制度本 身的可執(zhí)行性? 財(cái)務(wù)管理制度對 現(xiàn)實(shí)的符合性? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制 度間的一致性? 員工對財(cái)務(wù)管理 制度的了解性? 管理高層的意識 觀念與管理風(fēng)格? 企業(yè)內(nèi)其他管理 制度的配合協(xié)調(diào)? 員工素質(zhì)與員工 積極性? 評價考核與獎懲 機(jī)制? 華南理工大學(xué) CUI-YI 50 6.2.3 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則 性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù) 管理制度的 要求辦事企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)， 對不符合制 度規(guī)定的行 為一律禁止。

在財(cái)務(wù)制度 實(shí)施過程中 從實(shí)際出發(fā)， 根據(jù)情況的 變化采取適 當(dāng)措施，必 要時采取變 通辦法。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUI-YI 51 6.3 財(cái)務(wù)管理制度效果評價 制度實(shí)施中人員的評估華南理工大學(xué) CUI-YI 52 6.4 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程華南理工大學(xué) CUI-YI 53 6.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUI-YI 54 6.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn)“制度真 華南理工大學(xué)CUI-YI 55 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制 度現(xiàn)狀調(diào)查 問題根源分析公司財(cái)務(wù)制 度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制 度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUI-YI 56 7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 “全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工 作的各項(xiàng)主要活動。 華南理工大學(xué) CUI-YI 57 7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷 “有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié) 構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理 工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方 面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合 理，且能達(dá)到其制定的目的。

華南理工大學(xué) CUI-YI 58 7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展 工作，且對違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會 受到相應(yīng)的處理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 59 7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 “適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技 術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會法規(guī)的變更而 及時地調(diào)整。 華南理工大學(xué) CUI-YI 60 7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 “根源性診斷”是指針對財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從 問題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù) 制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 華南理工大學(xué) CUI-YI 61 八、財(cái)務(wù)制度范例 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度華南理工大學(xué) CUI-YI 62 8.1 財(cái)會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財(cái)會稽核制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 財(cái)會稽核組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)會稽核體系框架 4.2 財(cái)會稽核政策與目標(biāo) 4.3 財(cái)會稽核計(jì)劃 4.4 財(cái)會稽核實(shí)施 4.5 財(cái)會稽核結(jié)論 4.6 財(cái)會稽核紀(jì)律 華南理工大學(xué) CUI-YI 63 8.2 財(cái)務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財(cái)務(wù)組織制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總經(jīng)理 3.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 3.3 人力資源部 3.4 財(cái)務(wù)工作人員 內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架 4.2 財(cái)務(wù)部職能 4.3 財(cái)務(wù)部職權(quán) 4.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 4.5 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程 4.6 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 4.7 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUI-YI 64 8.3 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 全面預(yù)算管理組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架 4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動 4.3 各部門預(yù)算草案的編制 4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 4.5 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 4.6 預(yù)算的修訂與改善 華南理工大學(xué) CUI-YI 65 8.4 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 統(tǒng)計(jì)組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系框架 4.2 公司統(tǒng)計(jì)目標(biāo) 4.3 統(tǒng)計(jì)表單和報(bào)表設(shè)計(jì) 4.4 統(tǒng)計(jì)資料的收集 4.5 統(tǒng)計(jì)資料的整理 4.6 統(tǒng)計(jì)資料的分析 4.6 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 華南理工大學(xué) CUI-YI 66 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù) 管理 資金信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 華南理工大學(xué) CUI-YI 67 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 華南理工大學(xué)CUI-YI 68 “法官”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。

華南理工大學(xué) CUI-YI 69 企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺，如ISO9000的良好運(yùn)行等。 華南理工大學(xué) CUI-YI 70 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的 支持與其他各職能部門的配合。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 華南理工大學(xué) CUI-YI 71 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學(xué) CUI-YI 72

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