淺論銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要：防范和制約風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從某種程度上來(lái)講，就是風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素。因此，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)制約能力，有效防堵違規(guī)行為、預(yù)防各類責(zé)任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運(yùn)營(yíng)。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求，以及適應(yīng)當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型的需要，結(jié)合實(shí)際情況，就農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)理由進(jìn)行共同探討。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)制約能力;內(nèi)部制約

一、為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理則成了銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)疑是財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，銀行的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理尤其重要的部分。

(一)什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來(lái)的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會(huì)對(duì)自有資金的獲利能力造成影響;同時(shí)，借入資金需還本付息，一旦無(wú)力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期的償債能力密不可分。衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。

(二)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里

從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，必須高度關(guān)注。一是會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要集中在柜臺(tái)業(yè)務(wù)，要綜合運(yùn)用各種手段防范柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是柜臺(tái)監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。主要防范貪臟、挪用資金和私設(shè)“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風(fēng)險(xiǎn)。四是金庫(kù)管控風(fēng)險(xiǎn)。主要防控庫(kù)款被盜風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)款和員工生命安全。

1.崗位職責(zé)

會(huì)計(jì)人員：建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，實(shí)施有效地會(huì)計(jì)監(jiān)督，開展會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢驗(yàn)，保證所在單位會(huì)計(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的.制約，監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實(shí)。

經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。

授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對(duì)錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

事后監(jiān)督：對(duì)完成會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實(shí)可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯(cuò)和事故。

主 任：在日常工作中，對(duì)信用社全體工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)制約度的落實(shí)，防范各種案件的發(fā)生。

2.解決風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)行為的倡議

銀行金融機(jī)構(gòu)有以上違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)處罰，對(duì)違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實(shí)情節(jié)，分別予以相應(yīng)的處罰和處理，如：

a.糾正其違規(guī)行為

b.給予經(jīng)濟(jì)處罰，沒(méi)收違法違規(guī)所得，沒(méi)收非法財(cái)物

c.給予警告、全行通報(bào)批評(píng)、撤銷榮譽(yù)稱號(hào)、取消評(píng)優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級(jí)、撤職等等

二、從被動(dòng)處置風(fēng)險(xiǎn)向主動(dòng)防堵風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

(一)監(jiān)控

各負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)表報(bào)表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計(jì)人員，要做好報(bào)表的匯總、分析工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時(shí)報(bào)告。

(二)預(yù)警和報(bào)告

對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相應(yīng)的報(bào)告路徑，采取不同的報(bào)告形式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行各自報(bào)告時(shí)限。

(三)分析

各主責(zé)部門要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT委員會(huì)提交本部門風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，重點(diǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險(xiǎn)的措施。

(四)處置

由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)同有關(guān)部門提出倡議性處置方案，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)直接審定實(shí)施，或提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議后實(shí)施。

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