企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的具體措施國(guó)網(wǎng)湖北黃岡供電公司 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)行的必然產(chǎn)物，特別是在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完善的條件下更難以避免。而由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及客觀性的存在，必須要求企業(yè)的管理層要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)發(fā)展因素，而在實(shí)際情況 下，很多企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，管理不完善而導(dǎo)致企業(yè)受到很多不必要的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重者甚至面臨破產(chǎn)的風(fēng) 險(xiǎn)。所以，各企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析。本文從多個(gè)層次、多個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并采取多種 手段來預(yù)防和控制各類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體的管理水平。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè) 措施中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-5800(2014)12(c)-067-03 引言企業(yè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)一般是指由于企業(yè)不確定的內(nèi)外環(huán) 境、企業(yè)有限的管理決策能力以及繁雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等因 素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗而沒有達(dá)到預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)收益的 可能性。 它主要包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè) 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，其中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于企 業(yè)財(cái)務(wù)信息的不確定性而導(dǎo)致財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果不符，而 使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

而“三集五大”體系，原本是國(guó) 家電網(wǎng)發(fā)展戰(zhàn)略中提出的，是指人力資源集約化、財(cái)務(wù)集約化 以及物資集約化的管理，并包括規(guī)劃、運(yùn)行、建設(shè)、營(yíng)銷、檢修 這五方面的體系建設(shè) 集”化發(fā)展、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以及精益化管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來轉(zhuǎn)變電 網(wǎng)“三集五大”的發(fā)展方式。近期供電公司隨著“三集五 有所增加，因此，要進(jìn)行“三集五大”的全面建設(shè)，供電企業(yè)必 須對(duì)其組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改革和創(chuàng) 電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平能與“三集五大”體系相符合，并 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，逐步建立起與之相適應(yīng) 的財(cái)務(wù)管 理制度，才能提高企業(yè)整體的管理水平。 “三集五大”體系在供電公司中產(chǎn)生的作用“三集五大”體系的建立能在一定程度上預(yù)防腐敗行為 的滋生。 第一“，三集五大”體系的建立能夠幫助財(cái)務(wù)管理精細(xì)化， 改變財(cái)務(wù)組織松散的結(jié)構(gòu)，更合理地分配資源以提高資源利 用率，將人力、財(cái)力、物力這三大基本要素從監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和 決策權(quán)中分離出來，使五大體系形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的模 式，以加強(qiáng)五大體系項(xiàng)目中各個(gè)崗位的相互制約以及每個(gè)業(yè) 務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的相互牽制，以形成完整的內(nèi)部權(quán)力監(jiān)督 體系，解決以往企業(yè)中各部門裁權(quán)過于自由的弊端。

第二，通過建立信息化管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 解決這種情況，就應(yīng)該通過各種計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)建立起信息 化的管理平臺(tái)，以突破時(shí)間和空間的限制，將人力、 制度和技 術(shù)這三方面有機(jī)銜接起來，并拓寬管控范圍，突破 管控限制， 使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中權(quán)限的使用記錄能夠進(jìn)行查找 和追究，有效 提高監(jiān)督效率，并提高威懾力，減少不法行為的 發(fā)生率。 第三，通過在“三集五大”體系中實(shí)行責(zé)任追究制度，使公 督的相互制約關(guān)系，規(guī)范干部的行為作風(fēng)，對(duì)一些失責(zé)行為按照 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行追問和責(zé)罰，提高各崗位的工作責(zé)任心， 創(chuàng)建良 好的公司環(huán)境 “三集五大”體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的具體措施全面建設(shè)“三集五大”體系，是國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)現(xiàn)三優(yōu)一 強(qiáng)現(xiàn)代戰(zhàn)略目標(biāo)的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變的核心內(nèi)容， 從而達(dá)到兩個(gè)一流的根本目標(biāo)。在“三集五大”中，財(cái)務(wù)集約化 須在全國(guó)供電公司中進(jìn)行全面推廣和深化應(yīng)用。財(cái)務(wù)集約化的深化應(yīng)用能夠使電網(wǎng)政策標(biāo)準(zhǔn)得到進(jìn) 一步的統(tǒng)一，資源配置得到進(jìn)一步的優(yōu)化，也才能夠完善 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，防范經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)的分析和管理，為建設(shè)“三集五大”提供優(yōu)質(zhì)有效的財(cái) 務(wù)保障。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施可以從以下幾個(gè)方面進(jìn) 行考慮。

3.1 建設(shè)“三集五大”體系相符合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 要深化應(yīng)用財(cái)務(wù)集約化工作，就應(yīng)該加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 體系的建設(shè)步伐。根據(jù)“三集五大”體系的建設(shè)方案，首先，應(yīng) 的控制和引導(dǎo)。3.2 建設(shè)與“三集五大”體系相符合的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 為了提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)警體系。第一，可以通過多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法來加強(qiáng)分析 可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。第二，可以利用風(fēng)險(xiǎn)量化矩陣來 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)量化矩陣是一種用來判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的 工具，它可以自動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率大小以及風(fēng)險(xiǎn)造成的損 害大小來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值，并根據(jù)得出的數(shù)值進(jìn)行等級(jí)劃分， 分為紅色等級(jí)、黃色等級(jí)以及綠色等級(jí)三種。以根據(jù)判別的 等級(jí)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制來降低風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。第 三，要學(xué)會(huì)根據(jù)預(yù)警指標(biāo)來管控風(fēng)險(xiǎn)因素。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) (Key Risk Indicators，KRI)是反映風(fēng)險(xiǎn)變化的早期預(yù)警指 標(biāo)，通過監(jiān)控KRI 指標(biāo)來快速采取風(fēng)險(xiǎn)防控措施，是有效降 低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的手段之一。因此，科學(xué)地選擇需要監(jiān)控的KRI 能夠準(zhǔn)確地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素，起到及時(shí)預(yù)警的作用。第四，要 “三集五大”體系的推廣建設(shè)使現(xiàn)在各個(gè)供電企業(yè)都對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求，要使相關(guān)的財(cái)務(wù)工 作逐漸轉(zhuǎn)變延伸為決策支持型，使財(cái)務(wù)分析管理結(jié)果能夠?yàn)?企業(yè)決策提供有效的財(cái)務(wù)信息。

首先，要逐步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各 個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分析，以制定業(yè)務(wù)項(xiàng)目的合理配置方案，實(shí)現(xiàn)物 動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度，使提供的財(cái)務(wù)信息能夠更好地輔助公 司決策。其次，要設(shè)計(jì)新的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，更新財(cái) 務(wù)預(yù)警 機(jī)制，使公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目都能為財(cái)務(wù)集約化提 供便利條 件，才能最有效地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，要結(jié) 合規(guī)劃和建 設(shè)兩大體系，開展各個(gè)項(xiàng)目管理的流程再造，如投 資規(guī)劃、項(xiàng)目 建設(shè)、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等，使項(xiàng)目管理能夠更加規(guī)范 化和科學(xué)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，以 提升管理水平 。還應(yīng)該設(shè)計(jì)出合理的營(yíng)銷業(yè)務(wù)流程方案，加強(qiáng) 營(yíng)銷業(yè)務(wù)的核算，并加強(qiáng)企業(yè)中價(jià)值分析、 資產(chǎn)配置等環(huán)節(jié)的 流程設(shè)計(jì)，參考作業(yè)成本法來降低運(yùn)營(yíng)成 本，提高資源利用率， 縮短資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)周期。 3.3 建設(shè)“三集五大”體系相符的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中最為重要，也是聯(lián)系財(cái)務(wù)風(fēng) 包括方式上的，因此，必須要先改革和調(diào)整制度方面的內(nèi)容，對(duì) 財(cái)務(wù)相關(guān)的管理制度進(jìn)行完善，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理制 度、資金 審批制度等，以此來明確財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán) 利，加強(qiáng)財(cái) 務(wù)部門與其他部門之間的合作，才能真正做到將財(cái) 務(wù)信息融合 進(jìn)企業(yè)的決策管理中，做到事前參與、事中控制、 事后分析。

而建立起與“三集五大”體系相符合的內(nèi)部控制制 度，為做到這 一點(diǎn)，就要完善審核制度，使審核工作規(guī)范化，以 提高財(cái)務(wù)審核管 理水平，將審核機(jī)制進(jìn)行延伸和發(fā)展，以加強(qiáng) 信息流通，拓展財(cái) 務(wù)審核范圍，擴(kuò)大財(cái)務(wù)審核的功能，保證會(huì) 計(jì)信息的真實(shí)性和可 靠性，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，還要 充分發(fā)揮出內(nèi)、外部審 計(jì)的作用 。審計(jì)工作是強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效手段，是檢驗(yàn)公司 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否良好工作的 重要方法，通過審計(jì)工作來 找到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的薄弱 方面，并加強(qiáng)這些方面的管理 力度，以有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管 理水平。 結(jié)語“三集五大”體系建設(shè)是公司集團(tuán)化、集約化、精細(xì)化、 規(guī)范化發(fā)展的必然要求，因此推行“三集五大”建設(shè)，能夠促進(jìn) 系建設(shè)中少不了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來 深化財(cái)務(wù)集約化，而財(cái)務(wù)集約化又促進(jìn)了“三集五 淺析企業(yè)內(nèi)部控制管理 國(guó)電四川發(fā)電有限公司南椏河水電分公司 要：資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，通過有效的內(nèi)部控制能夠大大提升企業(yè)的運(yùn)行效率和經(jīng)營(yíng)效益。因而，對(duì)企業(yè) 資產(chǎn)的有效內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著重要的影響。通過建立健全現(xiàn)代化企業(yè)制度，實(shí)行預(yù)算考核，能夠建立 起牢靠的 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，從而實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度 措施 中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-5800(2014)12(c)-069-03 當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)正處于加速?gòu)?fù)蘇階段，這對(duì)于我國(guó)企業(yè)而 言可謂機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。如何在當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)格局中脫穎而出， 不僅取決于企業(yè)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展能力，更取決于企業(yè)的內(nèi)部 控制管理效率?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)備受國(guó)內(nèi)外各界 關(guān)注的研究問題。 改革開放以來，我國(guó)的眾多學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了深入 研究。為了能夠承擔(dān)起歷史賦予的責(zé)任與挑戰(zhàn)，企業(yè)必須加大 內(nèi)部控制管理，加快企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立起有效的 學(xué)習(xí)隊(duì)伍。企業(yè)要根據(jù)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算充分發(fā)揮內(nèi)部控制在 企業(yè)中的作用，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。 本文從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的狀況著手進(jìn)行討論，分 析了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，并相應(yīng)地提出了加強(qiáng)企業(yè) 內(nèi)部控制的具體措施。 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展及內(nèi)部控制的狀況1.1 我國(guó)企業(yè)發(fā)展的基本狀況 改革開放近 30 年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，取得了重要的 產(chǎn)的生產(chǎn)單位，它已經(jīng)成為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，對(duì)社會(huì) 穩(wěn)定起著重要的作用。受外部沖擊和本國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的雙 重影 響，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)正處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。

盡管 我國(guó) 企業(yè)在做大做強(qiáng)的道路上已經(jīng)有不俗的表現(xiàn)，但企業(yè)的 內(nèi)控 問題卻始終難有治理成效。因此，為了保證企業(yè)今后還 有巨大 的發(fā)展空間和發(fā)展?jié)摿?，企業(yè)就必須跟得上形勢(shì)的發(fā)展， 探尋 自身的發(fā)展道路，努力構(gòu)建起有效的內(nèi)部控制機(jī)制，為今 健康可持續(xù)發(fā)展鋪平道路。1.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀 首先，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在片面性。企業(yè)往往認(rèn)為 內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，是為了防止舞弊或者應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo) 檢查的各項(xiàng)規(guī)章制度。部分企業(yè)甚至認(rèn)為，只要制定出了有關(guān) 部門或者主管單位所要求具備的制度就是建立了企業(yè)內(nèi)部控 大”體系的建設(shè)，可見這兩者之間是相輔相成的關(guān)系。因此，要 促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化發(fā)展，就要建立起符合“三集五大”體系要求 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，以有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng) 險(xiǎn)帶來的損失，提升公司整體管理水平。 參考文獻(xiàn) 楊魯明.管理模式創(chuàng)新、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與反腐敗——基于國(guó)家電網(wǎng)“三集五大”體系建設(shè)分析[A].中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào) 易會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2013年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C].2013. 王建清,常衛(wèi)東.推進(jìn)企業(yè)“五大”體系建設(shè)助力員工 幸福發(fā)展[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2013(24). 黃曉娟.基于“三集五大”的電力公司財(cái)務(wù)管理探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2012(13). 張楊.淺議“三集五大”體系下的縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(06). 梁國(guó)棟.電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容與方法研究[J].中國(guó)電力教育,2013(14). 胡科.論企業(yè)機(jī)構(gòu)變革中風(fēng)險(xiǎn)防控——以濟(jì)源供電公司“三集五大”體系建設(shè)為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013(05). 唐曉.淺談“三集五大”體系下的供電企業(yè)綜合計(jì)劃管理新模式[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2012(13).

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