經(jīng)濟(jì)主體追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化是市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設(shè)計(jì)得如何的合理，也不管最終的稅負(fù)是如何的公正，稅收對(duì)于納稅人來說都是一個(gè)實(shí)實(shí)在

經(jīng)濟(jì)主體追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化是市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設(shè)計(jì)得如何的合理，也不管最終的稅負(fù)是如何的公正，稅收對(duì)于納稅人來說都是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的負(fù)擔(dān)，都會(huì)影響納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)稅收支出最少化內(nèi)在動(dòng)機(jī)，促使納稅人逐漸認(rèn)識(shí)和接受稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是經(jīng)濟(jì)主體為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的，在法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)自己的稅務(wù)事務(wù)進(jìn)行的系統(tǒng)安排。但由于目前稅務(wù)籌劃對(duì)我國納稅人、征稅機(jī)關(guān)和稅收理論界都屬于新事物，因而在稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)上存在許多誤區(qū)，實(shí)踐中也有許多需注意的問題。

稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)誤區(qū)

誤區(qū)一：稅務(wù)籌劃的根本目的就是為了少納稅。稅務(wù)籌劃的目的應(yīng)該有五個(gè)：直接減少稅收負(fù)擔(dān)、獲取資金的時(shí)間價(jià)值、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、追求經(jīng)濟(jì)效益最大化和維護(hù)自身的合法權(quán)益，而不僅僅是少納稅。

誤區(qū)二：稅務(wù)籌劃就是鉆稅法的漏洞進(jìn)行避稅或偷逃稅。稅務(wù)籌劃最重要的是籌劃意識(shí)，最好的方法是用好用足稅收優(yōu)惠。在為企業(yè)代理中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)：有些納稅人一方面非常熱衷于偷逃稅，有些方法甚至非常拙劣，如“做兩套賬”；另一方面卻連基本的稅收優(yōu)惠也沒有用足。也就是說，一方面冒著被稽查處罰的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面送上門的錢卻不要。

誤區(qū)三：稅務(wù)籌劃不受國家鼓勵(lì)，其方法中的避稅是不合法的。稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容包括：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)等。節(jié)稅是國家政策鼓勵(lì)的，如利用西部開發(fā)的稅收優(yōu)惠、納稅審計(jì)(實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn))是國家支持的。避稅是利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益，是非違法的，而不是不合法，“法無明文規(guī)定不為罪”，這是稅收法定主義的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)予以否定，更不應(yīng)該認(rèn)定為偷逃稅并給予處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該做的是不斷完善稅收法律法規(guī)，填補(bǔ)空白。

稅務(wù)籌劃避險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃是一門實(shí)用性很強(qiáng)的技術(shù)，因而籌劃必須符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求。公司理財(cái)人員應(yīng)當(dāng)在正常的經(jīng)營活動(dòng)中完成稅務(wù)籌劃過程，不能因?yàn)榛I劃而破壞了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程。

除此之外，稅務(wù)籌劃必須考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的不同。對(duì)一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)從多種核算方法中根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇最佳使用的方法，比如對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊可以采取直線法和加速折舊兩種方法；對(duì)存貨可以采取個(gè)別計(jì)價(jià)、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法等等。而稅法對(duì)會(huì)計(jì)核算方法選擇的規(guī)定嚴(yán)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比如我國稅法基本上不允許企業(yè)實(shí)行加速折舊法。我國稅法規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般為直線法；對(duì)促進(jìn)科技進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)和國家鼓勵(lì)投資的關(guān)鍵設(shè)備，以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸堿等強(qiáng)烈腐蝕狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，確需縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，須由納稅人提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審核后，逐級(jí)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后方可實(shí)行。可見，在我國，企業(yè)如果要實(shí)行加速折舊，最終要由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，這就決定了利用加速折舊的手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃在我國一般不具有可行性。

稅務(wù)籌劃＝偷稅？

目前，企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在兩個(gè)一是不懂得避稅與偷稅的區(qū)別，把一些實(shí)為偷稅的手段誤以為是避稅；二是明知故犯，打著稅務(wù)籌劃的幌子行偷稅之實(shí)?？陀^來講，避稅和偷稅雖然在概念上很容易區(qū)別，但在實(shí)踐中二者的區(qū)別有時(shí)確實(shí)難以掌握，有時(shí)納稅人避稅的力度過大，就成了不正當(dāng)避稅，不正當(dāng)避稅在法律上就可以定為是偷稅。如為了享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行“假合資”的籌劃，表面上與外商簽訂合營合同，由外方從境外投入資金，取得驗(yàn)資證明，待領(lǐng)取合資企業(yè)執(zhí)照后，中方合營者便依據(jù)其與外商事先達(dá)成的私下協(xié)議，逐步將外方所出的股資以各種名義匯出境外，抽走股資，而企業(yè)可以享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這種行為實(shí)質(zhì)是以稅務(wù)籌劃為名行偷稅之實(shí)。

稅務(wù)籌劃技巧

稅務(wù)籌劃經(jīng)常是從單個(gè)稅種的籌劃開始，如增值稅籌劃、所得稅籌劃等，但各個(gè)稅種的征稅對(duì)象存在交叉企業(yè)和重迭，當(dāng)某個(gè)籌劃方案使得一個(gè)稅種的稅負(fù)減少時(shí)，有可能會(huì)同時(shí)使另一個(gè)稅種的稅負(fù)減少或增加，這取決于在該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，這兩個(gè)稅種的相關(guān)系數(shù)是正相關(guān)還是負(fù)相關(guān)。比如，城建稅與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三個(gè)流傳稅是正相關(guān)關(guān)系；營業(yè)稅、消費(fèi)稅、印花稅、城建稅等稅種與所得稅是負(fù)相關(guān)的關(guān)系。因此，稅務(wù)籌劃必須從整體稅負(fù)考慮，注重組合節(jié)稅技術(shù)的優(yōu)化。

稅務(wù)籌劃作為公司財(cái)務(wù)管理的一部分，必須服從于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)即企業(yè)價(jià)值最大化或企業(yè)凈利潤最大化，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不能僅把目光盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃，而應(yīng)考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案，而不僅僅從減輕稅負(fù)一個(gè)角度考慮。比如，在創(chuàng)立時(shí)期注冊(cè)地點(diǎn)的選擇上，如果為了享受稅收優(yōu)惠政策而將注冊(cè)地和生產(chǎn)經(jīng)營地選在西部，對(duì)于某些行業(yè)的企業(yè)如服務(wù)行業(yè)、產(chǎn)品出口型企業(yè)就得不償失，較低的市場需求和高昂的運(yùn)輸費(fèi)用使企業(yè)收益的喪失大于減稅的收益增加，該籌劃方案不可取。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)籌劃的組成部分，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)應(yīng)與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)保持一致，即企業(yè)稅后利潤最大化或股東權(quán)益最大化。

企業(yè)稅務(wù)籌劃適用情況及優(yōu)勢(shì)說明

現(xiàn)今天，為了最大限度提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，節(jié)約企業(yè)納稅支出，很多企業(yè)都有著開展稅務(wù)籌劃的強(qiáng)烈需求。那么，有關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃，我們具體需要了解哪些事項(xiàng)呢？在本文中，我們將對(duì)此進(jìn)行相關(guān)介紹。

1、哪些企業(yè)有必要開展稅務(wù)籌劃？

一般來說，該類企業(yè)包含：（1）存在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。今天，有些企業(yè)在經(jīng)營過程中對(duì)財(cái)稅工作不夠重視，因此在賬務(wù)處理及納稅申報(bào)方面存在著一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。所以，一旦遇到稅務(wù)稽查，將很有可能為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)損失。而通過稅務(wù)籌劃地開展，則可以對(duì)這些財(cái)稅漏洞進(jìn)行及時(shí)修補(bǔ)、修復(fù)，從而維護(hù)好企業(yè)財(cái)稅安全。（2）籌劃空間大的企業(yè)。在現(xiàn)實(shí)生活中，不同的企業(yè)開展稅務(wù)籌劃所面臨的籌劃空間不同，對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜以及涉及的稅種及稅收政策眾多的企業(yè)來說，其稅務(wù)籌劃往往具有較強(qiáng)的可操作性。因此，此類企業(yè)開展稅收籌劃，通?？梢詾槠髽I(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)利益和規(guī)模效益。（3）財(cái)稅核算較復(fù)雜或較薄弱的企業(yè)。這主要分為兩種情況：一是針對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)或涉及稅種較多的企業(yè)而言，該類企業(yè)如若能夠做好稅務(wù)籌劃，那么對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)都將具有非常重要的意義。二是針對(duì)于缺乏嚴(yán)格財(cái)稅核算內(nèi)控制度或財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)較低的企業(yè)，開展稅務(wù)籌劃能夠幫助其有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)稅務(wù)籌劃有哪些優(yōu)勢(shì)？

對(duì)于企業(yè)來說，其開展稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（1）減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。這即是說，通過稅務(wù)籌劃能夠使企業(yè)在一定程度上減少稅額負(fù)擔(dān)、延緩納稅時(shí)間，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

（2）幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃是在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)在籌劃期間也能夠?qū)ζ髽I(yè)存在的稅務(wù)漏洞進(jìn)行修補(bǔ)和修復(fù)，從而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

（3）提升企業(yè)管理水平。稅務(wù)籌劃的過程即是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行科學(xué)、合理安排的過程，因此有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

以上為企業(yè)稅務(wù)籌劃適用情況以及開展該項(xiàng)籌劃活動(dòng)所具備的優(yōu)勢(shì)介紹。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)如若存在稅務(wù)籌劃需求，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃，進(jìn)而以確保根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，科學(xué)、合理對(duì)稅務(wù)籌劃工作做出妥善安排！

企業(yè)稅務(wù)籌劃要成功，必須具備這三大要素！

現(xiàn)今天，伴隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的壓力日益增大，很多企業(yè)都有著進(jìn)行稅務(wù)籌劃，節(jié)約納稅支出的訴求。那么，一個(gè)企業(yè)若想要獲得稅務(wù)籌劃方面的成功，需要做好哪些方面的事項(xiàng)呢？接下來，本文將對(duì)稅務(wù)籌劃成功所需具備的三大要素進(jìn)行介紹。

一般來說，企業(yè)若想使得稅務(wù)籌劃達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，必須做到以下幾點(diǎn)：

1、牢固樹立依法納稅的意識(shí)。這即是說，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，必須明確，稅務(wù)籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，并盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益的一種籌劃行為。因此，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時(shí)，必須要注意嚴(yán)守法律“紅線”，確保稅務(wù)籌劃的實(shí)施在法律允許的范圍內(nèi)合法開展。否則，一旦逾越這條界限，稅務(wù)籌劃將與“偷漏稅”等違法行為無異，也必將受到法律制裁。所以，樹立依法納稅意識(shí)可以說是稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。

2、明確稅務(wù)籌劃所需實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。今天，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其籌劃目標(biāo)多種多樣，有的是想要達(dá)到綜合稅負(fù)最低，有的是想要獲取長期納稅收益。因此，任何一個(gè)企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃前，都需要明確稅務(wù)籌劃預(yù)期目標(biāo)，從而以確保從稅務(wù)籌劃目標(biāo)出發(fā)，制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)，稅務(wù)籌劃目標(biāo)的制定還有助于明確稅務(wù)籌劃的具體開展方向，進(jìn)而為籌劃人員制定籌劃方案提供具體參考和指引。

3、采用專業(yè)稅務(wù)籌劃方案和手段。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)操作，其不僅需要財(cái)務(wù)人員具備豐富的財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也需要對(duì)國家的各項(xiàng)工商、財(cái)稅政策做到深刻理解和把握。因此，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，務(wù)必要尋求資深財(cái)稅工作人員或?qū)I(yè)財(cái)稅代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行服務(wù)委托。這是因?yàn)?，國家的?cái)稅政策雖在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定，但也一直處于不斷變化之中。所以，若企業(yè)自身盲目開展稅務(wù)籌劃，則往往可能會(huì)導(dǎo)致籌劃結(jié)果不盡如人意。固而，為確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)順利達(dá)成，建議企業(yè)最好還是尋求專業(yè)稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)提供籌劃服務(wù)！

以上為企業(yè)稅務(wù)籌劃要想獲得成功必須要具備的三大要素說明。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃前，務(wù)必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而以確保從自身稅務(wù)籌劃需求出發(fā)，選擇合理、合法的稅務(wù)籌劃方案，推進(jìn)該項(xiàng)工作地有序?qū)嵤?/p>

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視頻參考資料：企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)演練

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