深圳某顧問公司稅務籌劃案例

作者：小編日期：2020-10-2622:16:07點擊數(shù)：

一、案例背景：

深圳某顧問有限公司為企業(yè)培訓咨詢服務機構，目前服務全國各地多家企業(yè)，以集中課程培訓+線下上門輔導相結合的方式。

目前，培訓咨詢服務機構從陳安之的“要成功，先發(fā)瘋”起，得到了大力發(fā)展，規(guī)模發(fā)展迅速，產業(yè)逐漸向細分領域發(fā)展。

1、培訓咨詢服務產業(yè)商業(yè)模式清晰，產業(yè)內各機構和各角色分工起越來越細化咨詢行業(yè)稅務籌劃，各企業(yè)機構間高效合作成為企業(yè)必行之路

2、互聯(lián)網的高速發(fā)展帶來市場的快速變化，企業(yè)需要具備快速適應的能力，導致企業(yè)更加依賴培訓咨詢服務機構的服務

深圳某企業(yè)顧問有限公司目前的業(yè)務模式在用工成本和返傭結算上存在以下問題：

1、企業(yè)支付服務費用給到該公司，公司支付報酬給各培訓講師和咨詢師、業(yè)務人員、后勤支持人員等等。

2、培訓講師、咨詢師有不少為兼職人員，公司做報酬結算的時候，一是公司與培訓講師和咨詢師需要按照勞務費來結算報酬，其個人稅金預繳比例高達 20%，最高為 40%，稅金成本太高， 增加了公司的用工成本！二是公司跟商家做結算的時候，需要開具 6%增值稅專用發(fā)票給到客戶，而培訓講師、咨詢師，作為自然人不能開具增值稅專用發(fā)票供公司作為進項抵扣，并且網紅經紀人個人不便于開具增值稅發(fā)票來作為成本抵扣咨詢行業(yè)稅務籌劃，因此公司增值稅的稅負比較高。

3、對深圳某企業(yè)顧問有限公司來說，培訓講師、咨詢師的報酬成本比較高，社保入稅后，其他人員的人工成本和社保稅費都比較高，隨著業(yè)務的增加，人工成本水漲船高。

公司通過對公給培訓講師、咨詢師，或者其他非雇傭人員結算報酬， 目前，銀行系統(tǒng)對于公對私大額轉賬開始監(jiān)管，對于培訓講師、咨詢師而言，可能面臨稅務檢查風險。

二、企業(yè)稅務籌劃解決方案：

2020年1月，我司與深圳某企業(yè)顧問有限公司進行了洽談，推薦采用注冊個人獨資企業(yè)的方式+“靈活用工”方式來解決上述問題。

注冊個人獨資企業(yè)的方式指的是培訓講師、咨詢師（年收入超過100萬），在我們匹配的國家產業(yè)園內，成立個人獨資企業(yè)，以商業(yè)合作的方式，與 深圳某企業(yè)顧問有限公司進行合作，并享受國家產業(yè)園比較低的稅收優(yōu)惠的政策，其綜合稅負成本可由 3%，最高45%勞務費稅費成本降低至 1%—3%之間，其方案如下圖所示：

“靈活用工”方式即為采用共享經濟靈活用工平臺，向培訓講師、咨詢師（年收入100萬以內）等支付傭金的模式。

其方案示意圖如下：

三、節(jié)稅成果：

2020年4月-2020年9月共發(fā)放支付培訓講師、咨詢師報酬739萬元，合計節(jié)稅約184.75萬元，節(jié)稅比例達88.54%。

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