朋友，我來回答你。

稅收籌劃是近幾年新興的學(xué)科，前景非常廣闊，但是也存在一定風(fēng)險。

首先要明確稅收籌劃與偷稅、欠稅、騙稅有本質(zhì)區(qū)別。

其次稅收籌劃應(yīng)是合法的事前的籌劃。最重要的表現(xiàn)形式是用足稅收優(yōu)惠，減免稅，出口退稅等其他優(yōu)惠的籌劃。

具體到現(xiàn)實中，幾個方面有避免。

一、認(rèn)識的坑。

稅收籌劃，一方面納稅籌劃的出發(fā)點并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提，它所利用的是有關(guān)法規(guī)，尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難，從這個意義上來講，納稅籌劃具有不違法性。在認(rèn)識方面的另外一個陷阱是：認(rèn)為納稅籌劃就是進(jìn)行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將 偷漏稅手法翻新；就是通過搞點關(guān)系，走點路子，走走門子，少繳點，少罰點，這樣的認(rèn)識是極端錯誤的，會直接導(dǎo)致違法、違規(guī)行為

操作的坑

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、輕信理論說教。目前關(guān)于納稅籌劃的論述或與此類似的書籍不少，但能夠?qū)嶋H運用的不多，因為這些說教或論述，往往略去了達(dá)到納稅籌劃目標(biāo)的許多前 提條件和環(huán)境，渲染的是一種籌劃氣氛。納稅籌劃決 策關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，納稅籌劃才能成功。單純地為少繳稅款而籌劃，必然會 掉入操作陷阱。

2、忽視籌劃成本。任何納稅籌劃都有成本（即機(jī)會成本），在進(jìn)行納稅籌劃減輕稅負(fù)的同時，也會有相關(guān)成本支出。如企業(yè)運用轉(zhuǎn)讓定價方式減輕稅收負(fù) 擔(dān)，就需要花費一定的人力、物力、財力在低稅區(qū)或國際避稅地設(shè)立機(jī)構(gòu)；在納稅籌劃前進(jìn)行必要的稅務(wù)咨詢，甚至需要聘用專業(yè)的稅務(wù)專家為其策劃等。又如通過 化整為零的方式，將一般納稅人身份轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，就會因為不能使用增值稅專用發(fā)票而喪失一部分客戶。

再如重新選擇折舊計提方法和存貨評價方式等，也要花費相應(yīng)的成本?？傊?，在納稅籌劃時要進(jìn)行“成本——效益分析”，以判斷在經(jīng)濟(jì)上是否可行和必要。否則，很有可能得不償失。

3、割裂稅種之間的內(nèi)在聯(lián)系。每一種稅看起來是獨立的，有單獨的條例和實施細(xì)則，而事實上它們通過經(jīng)濟(jì)行為這一載體，有著或多或少的內(nèi)在聯(lián)系。關(guān)于 這一點，通過企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額的簡單計算公式可以直觀地看出。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費用、損失等-消費稅、營業(yè)稅、城建 稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等。當(dāng)我們對公式中涉及的流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行籌劃時，只有當(dāng)減少的流轉(zhuǎn)稅的稅負(fù)高于企業(yè)所得稅稅負(fù)時，減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的才能 達(dá)到。否則就有可能經(jīng)過籌劃少交了某些流轉(zhuǎn)稅稅務(wù)籌劃多少錢，而最后可能繳了更多的企業(yè)所得稅。

4、輕視稅務(wù)部門的反籌劃能力。盡管我國稅務(wù)部門經(jīng)過近幾年的努力，人員素質(zhì)有所提高，裝備水平也有所改善，但相對于納稅人而言，仍然存在業(yè)務(wù)素質(zhì) 倒掛的現(xiàn)象，正是這一倒掛現(xiàn)象，使有些操作者把納稅籌劃理解為高水平的財務(wù)造假，通過造假大肆進(jìn)行偷稅、漏稅和騙稅。這些玩火的做法，不是真正意義上的納稅籌劃，最終會受到法律的制裁。

時間的坑

納稅籌劃說到底，就是納稅人卓有成效地利用有關(guān)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的 紕漏和缺陷，少繳稅款而未違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為。它的一個基本特征是不違法性。但是究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個國家的具體法律和規(guī) 定。納稅人從一個國家到另一個國家，面對的具體法律就有可能不同，隨著時間的推移，同一個國家的法律也有可能發(fā)生變化，尤其是對于納稅籌劃這種行為，國家 及稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能熟視無睹，國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)會就籌劃過程中暴露出來的法律、法規(guī)的不完備，不合理，采取修正、調(diào)整的舉措。納稅人面對國家法律的變更，其行 為的性質(zhì)也會因此而改變。因此任何納稅籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的。具有明顯的時效性。真正的稅收籌 劃成功者是那些不斷進(jìn)行財務(wù)創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們。當(dāng)一種籌劃方法被納稅人接受，并廣泛運用時，也是國家杜塞漏洞之日。也就是說此時的不違 法，并不等于今后也合法，此時是最有利的納稅方案稅務(wù)籌劃多少錢，隨后可能是最劣納稅方案。如果對“漏洞”的存續(xù)時間及堵塞漏洞的方法不能作準(zhǔn)確的判斷，就極有可能掉入納稅籌劃的“坑。

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