各有關(guān)單位：

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財(cái)政體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）和《深圳市人民政府關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號(hào)）的精神，我委制定了《深圳市預(yù)算績(jī)效管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

深圳市財(cái)政委員會(huì)

2014年5月26日

深圳市預(yù)算績(jī)效管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財(cái)政體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）和《深圳市人民政府關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號(hào)）的規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條 預(yù)算績(jī)效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，即“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項(xiàng)目完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋的結(jié)果要運(yùn)用”的預(yù)算管理模式。

第三條 預(yù)算績(jī)效管理遵循以下基本原則：

（一）目標(biāo)導(dǎo)向原則。強(qiáng)調(diào)在預(yù)算編制和執(zhí)行管理過程中，用明確的績(jī)效目標(biāo)來反映財(cái)政資金使用的預(yù)期或執(zhí)行結(jié)果。

（二）全程管理原則。預(yù)算績(jī)效管理要貫徹預(yù)算管理全過程。編制預(yù)算要實(shí)施績(jī)效目標(biāo)管理；預(yù)算執(zhí)行要以目標(biāo)為導(dǎo)向，實(shí)施績(jī)效監(jiān)控；預(yù)算執(zhí)行完畢要實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要作為改進(jìn)政府決策和預(yù)算管理的重要依據(jù)。

（三）權(quán)責(zé)適應(yīng)原則。預(yù)算績(jī)效管理強(qiáng)調(diào)預(yù)算單位的財(cái)政支出責(zé)任和財(cái)政部門的監(jiān)督責(zé)任。預(yù)算單位要對(duì)本單位財(cái)政資金使用的合規(guī)性和有效性負(fù)責(zé)；財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用合規(guī)性和有效性的監(jiān)督。

第四條 預(yù)算績(jī)效管理的范圍包括納入政府預(yù)算體系管理的所有財(cái)政性資金，包括公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社?；痤A(yù)算。

第五條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績(jī)效管理的主體，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)單位本級(jí)和所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。政府投資項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理工作由發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)落實(shí)。

預(yù)算單位是指與財(cái)政部門有預(yù)算繳款撥款關(guān)系的市、區(qū)各級(jí)黨委、人大、政府、政協(xié)機(jī)關(guān)，法院、檢察院，各民主黨派、群眾團(tuán)體、事業(yè)單位、企業(yè)和其他組織。

第二章 職責(zé)分工

第六條 財(cái)政部門職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理總體規(guī)劃和工作部署。

（二）負(fù)責(zé)制定本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)章制度，并對(duì)制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）組織、指導(dǎo)本級(jí)預(yù)算單位和下級(jí)財(cái)政部門開展預(yù)算績(jī)效管理工作。

（四）審核、批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

（五）組織重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)或再評(píng)價(jià)工作，提出改進(jìn)預(yù)算管理意見并督促落實(shí)。

（六）負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核下級(jí)財(cái)政部門及本級(jí)預(yù)算單位預(yù)算績(jī)效管理工作。

（七）負(fù)責(zé)向同級(jí)政府報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)公開重大項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

第七條 預(yù)算單位職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制定本單位預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度、辦法，并對(duì)單位本級(jí)和所屬單位預(yù)算績(jī)效管理執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）具體組織實(shí)施本單位和所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。

（三）組織本單位和所屬單位編制、報(bào)送績(jī)效目標(biāo)，對(duì)所屬單位績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審，并對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

（四）定期向財(cái)政部門報(bào)告績(jī)效運(yùn)行情況。

（五）組織對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，撰寫績(jī)效報(bào)告；組織所屬單位對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，并對(duì)所屬單位報(bào)送的績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核。根據(jù)需要，組織對(duì)所屬單位實(shí)施再評(píng)價(jià)，并形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；按時(shí)將績(jī)效報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

（六）積極配合財(cái)政部門開展的重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果改進(jìn)部門預(yù)算管理工作。

（七）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)的公開工作。

第三章 績(jī)效目標(biāo)管理

第八條 績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算單位使用財(cái)政資金時(shí)預(yù)算管理流程，計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算單位在申報(bào)財(cái)政預(yù)算時(shí)設(shè)定?？?jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的龍頭，也是財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

第九條 績(jī)效目標(biāo)的主要內(nèi)容包括：預(yù)期產(chǎn)出；預(yù)期效果；社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象預(yù)期滿意程度；達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源和衡量或評(píng)估產(chǎn)出；效果和服務(wù)水平的績(jī)效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)等。

第十條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定和編報(bào)。預(yù)算單位在申報(bào)預(yù)算前應(yīng)對(duì)預(yù)算申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行深入的必要性和可行性研究，設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算單位在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)填報(bào)《績(jī)效目標(biāo)申報(bào)書》，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核。專項(xiàng)資金主管單位在編制專項(xiàng)資金年度收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)填報(bào)《績(jī)效目標(biāo)申報(bào)書》，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核。

第十一條 績(jī)效目標(biāo)審核。財(cái)政部門組織對(duì)單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，才能進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)完善績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作，可引入第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（專家）參與評(píng)審，不斷提高績(jī)效目標(biāo)管理水平。

第十二條 績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)各預(yù)算單位的績(jī)效目標(biāo)。

財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，由財(cái)政部門在收到市政府或相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的財(cái)政專項(xiàng)資金年度計(jì)劃文件后，將財(cái)政專項(xiàng)資金年度計(jì)劃批復(fù)業(yè)務(wù)主管部門執(zhí)行，同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

第十三條 績(jī)效目標(biāo)調(diào)整。財(cái)政部門批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)，一般不予調(diào)整。預(yù)算單位在具體實(shí)施過程中如遇到特殊原因，確需修改調(diào)整原績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審核備案。

第四章 績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

第十四條 績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算單位要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，根據(jù)批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)，定期采集績(jī)效信息并匯總分析后報(bào)財(cái)政部門，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

第十五條 財(cái)政部門可定期對(duì)預(yù)算單位的監(jiān)控措施和落實(shí)情況、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行檢查，提出改進(jìn)意見和措施。

第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理

第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。績(jī)效評(píng)價(jià)是財(cái)政部門和預(yù)算單位根據(jù)工作任務(wù)或績(jī)效目標(biāo)預(yù)算管理流程，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行客觀、公正評(píng)價(jià)的管理活動(dòng)。

第十七條 績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容包括：與預(yù)算資金或?qū)ｍ?xiàng)資金使用相關(guān)的政策決策情況；為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施以及政策執(zhí)行情況等；資金投入和使用情況；

績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容等。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)完善績(jī)效自評(píng)管理機(jī)制，預(yù)算單位要強(qiáng)化績(jī)效自評(píng)的主體責(zé)任，制定工作制度，規(guī)范自評(píng)工作流程，提高自評(píng)質(zhì)量，提升預(yù)算資金管理水平和使用效益。

財(cái)政部門要對(duì)部門評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施抽查，出具審核意見，并根據(jù)需要實(shí)施再評(píng)價(jià)，促進(jìn)部門改進(jìn)內(nèi)部管理。

第十九條 財(cái)政部門應(yīng)有重點(diǎn)地選擇部分項(xiàng)目或單位開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，為政府及部門決策和財(cái)政資金分配提供客觀科學(xué)的參考依據(jù)。

財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)和審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享、成果共用，避免重復(fù)監(jiān)督、交叉檢查。

被評(píng)價(jià)單位應(yīng)積極配合財(cái)政部門做好重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)或再評(píng)價(jià)工作。

第二十條 實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)所需經(jīng)費(fèi)，可納入預(yù)算單位的部門預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)資金收支計(jì)劃。

第六章 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第二十一條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)政府決策、完善預(yù)算管理以及年度預(yù)算調(diào)整、以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第二十二條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真整改，及時(shí)調(diào)整和完善政策決策或工作計(jì)劃，完善內(nèi)部管理；合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高預(yù)算管理水平。

預(yù)算單位不進(jìn)行整改或整改不到位的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整預(yù)算，情形嚴(yán)重的，財(cái)政部門可向同級(jí)政府提出取消相應(yīng)財(cái)政支出的報(bào)告，并追究相關(guān)單位的責(zé)任。

第二十三條 財(cái)政部門根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，建立評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的機(jī)制，完善預(yù)算管理。

第二十四條 財(cái)政部門應(yīng)建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告制度，向同級(jí)政府報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

第七章 工作考核

第二十五條 市財(cái)政部門應(yīng)建立預(yù)算績(jī)效管理工作考核機(jī)制，組織對(duì)各區(qū)財(cái)政部門和本級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行考核。具體考核辦法另行制定。

第八章 附 則

第二十六條 各區(qū)（新區(qū)）可根據(jù)本暫行辦法，結(jié)合實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則。

第二十七條 本暫行辦法由市財(cái)政委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本暫行辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，有效期5年。

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