納稅籌劃工作總結(jié)篇一：企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理工作總結(jié) 企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅管理工作總結(jié) 一、XX年工作總結(jié) （一）XX年工作成績(jī)1. 積極落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠一是繼續(xù)落實(shí)各項(xiàng)所得稅的優(yōu)惠政策。XX年完成了高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除等優(yōu)惠備案工作，共減免所得稅981萬(wàn)元。二是繼續(xù)做好出口退稅工作。利用出口退稅政策，辦理出口退稅1198萬(wàn)元。三是完成定向增發(fā)事項(xiàng)的涉稅備案工作。對(duì)增發(fā)過(guò)程中轉(zhuǎn)讓的存貨、設(shè)備、房產(chǎn)、土地等，向稅務(wù)機(jī)關(guān)做不征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的備案，同時(shí)申請(qǐng)減免土地增值稅7204萬(wàn)元。四是解決歷史遺留問(wèn)題。完成了XX年、XX年技術(shù)收入減免營(yíng)業(yè)稅的備案審批工作，減免營(yíng)業(yè)稅1055萬(wàn)元。2. 積極爭(zhēng)取財(cái)政政策支持，拓展公司發(fā)展資金來(lái)源 為公司的科技創(chuàng)新項(xiàng)目和研發(fā)能力建設(shè)積極爭(zhēng)取中央及地方財(cái)政性資金的支持，XX年收到國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金5100萬(wàn)元，爭(zhēng)取稅費(fèi)返還、科技創(chuàng)新、工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)助613萬(wàn)元，合計(jì)5713萬(wàn)元。3. 跟蹤科技項(xiàng)目的管理、配合高新技術(shù)企業(yè)的復(fù)審 跟蹤科技項(xiàng)目的立項(xiàng)及預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施單- 1 -位解決執(zhí)行當(dāng)中遇到的問(wèn)題，確保了科技項(xiàng)目的順利驗(yàn)收及自主研發(fā)費(fèi)用滿足高新技術(shù)企業(yè)的要求。

同時(shí)，配合科技部順利完成了高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的復(fù)審工作。4. 積極的應(yīng)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)檢查積極應(yīng)對(duì)地稅局對(duì)集團(tuán)XX年所得稅的專(zhuān)項(xiàng)檢查及市國(guó)稅稽查局對(duì)集團(tuán)XX-XX年的稽查，針對(duì)分公司暫估賬款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，充分與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，取得了稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可；針對(duì)研發(fā)項(xiàng)目和基建項(xiàng)目的涉稅問(wèn)題，盡力的提供了有利于我方的證據(jù)，最大程度的降低了稅負(fù)。（二）XX年工作不足1. 涉稅政策研究方面由于接觸EPC項(xiàng)目、BT項(xiàng)目及境外業(yè)務(wù)時(shí)間短，缺乏相關(guān)稅務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)政策的研究也不夠深入，尤其是境外業(yè)務(wù)的涉稅政策，由于境外稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜，各國(guó)稅收政策的差異等因素，需要我們深入的研究歸納總結(jié)積累。2. 涉稅基礎(chǔ)工作方面在涉稅基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，仍然存在賬務(wù)處理不規(guī)范，發(fā)票管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題，對(duì)廣大財(cái)務(wù)人員宣貫稅收政策的不夠深入，對(duì)下屬分、子公司的管控力度不夠，仍然存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。二、XX年工作思路及重點(diǎn)工作（一）工作思路- 2 -以“夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)納稅籌劃的目標(biāo)，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取政策支持”為主線，依托信息化建設(shè)，提升基礎(chǔ)管理手段與措施，統(tǒng)籌財(cái)稅研究與策劃，防范化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，積極爭(zhēng)取財(cái)政資金與稅收政策支持，服務(wù)公司發(fā)展。（二）常規(guī)管理工作1. 加強(qiáng)涉稅業(yè)務(wù)審核，規(guī)范賬務(wù)處理為進(jìn)一步規(guī)范賬務(wù)處理，財(cái)稅處會(huì)加強(qiáng)對(duì)分子公司涉稅處理的審核，重點(diǎn)是分公司，并將稅項(xiàng)與科目一致性指標(biāo)、單據(jù)與賬務(wù)處理一致性指標(biāo)加入財(cái)務(wù)考核指標(biāo)范圍；同時(shí)加強(qiáng)發(fā)票的管理，在財(cái)務(wù)管控中開(kāi)發(fā)發(fā)票管理相關(guān)報(bào)表納稅籌劃的目標(biāo)，登記發(fā)票的開(kāi)具、作廢、沖紅等情況，將發(fā)票沖紅和作廢的原因等情況進(jìn)行記錄，以備稅務(wù)部門(mén)檢查。

2. 做好涉稅服務(wù)工作一是做好稅法宣傳工作，定期將最新的政策法規(guī)整理歸集，并向財(cái)務(wù)人員宣貫；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)下屬單位涉稅業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。二是做好代開(kāi)發(fā)票審核、開(kāi)具稅收證明、逾期發(fā)票認(rèn)證提醒等工作，指導(dǎo)和配合相關(guān)部門(mén)的涉稅業(yè)務(wù)，做好涉稅服務(wù)。三是為員工做好納稅服務(wù)，完成個(gè)稅十二萬(wàn)的申報(bào)工作。3. 與稅務(wù)部門(mén)保持良好的溝通，維持和諧的稅企關(guān)系 首先，按照稅務(wù)部門(mén)的要求做好日常申報(bào)工作，及時(shí)的上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的各類(lèi)報(bào)表和分析。二是，積極配合稅務(wù)部門(mén)- 3 -的檢查、稽查和納稅評(píng)估等工作。三是，與稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通，申請(qǐng)簽署稅收遵從協(xié)議，提高稅收遵從度，同時(shí)申請(qǐng)納稅信用等級(jí)評(píng)定，為公司招投標(biāo)提供信用支撐。（三）管理提升工作1. 加強(qiáng)稅收政策的研究和納稅籌劃一是繼續(xù)研究EPC、BT項(xiàng)目的涉稅問(wèn)題，總結(jié)已執(zhí)行項(xiàng)目中遇到的涉稅問(wèn)題，對(duì)尚不明確的如BT項(xiàng)目中涉及的利潤(rùn)分成部分收入如何開(kāi)票、如何繳稅等問(wèn)題，促請(qǐng)相關(guān)部門(mén)給予明確的答復(fù)。二是總結(jié)境外所得稅收抵免的操作，研究探索并建立境外業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃模型。三是關(guān)注新出臺(tái)的財(cái)稅政策，結(jié)合財(cái)稅【XX】116號(hào)文、財(cái)稅【XX】109號(hào)的規(guī)定，籌劃好資產(chǎn)重組的涉稅事項(xiàng)。

三、對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和建議對(duì)于公司新增業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，我們?nèi)狈?shí)操經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，特別是境外業(yè)務(wù)的稅收管理，我們獲取信息的渠道也比較少，對(duì)于有些稅務(wù)政策的理解不夠透徹，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)由于也未接觸過(guò)相似的問(wèn)題，對(duì)于我們的疑問(wèn)無(wú)法給予實(shí)質(zhì)性的指導(dǎo)，希望公司能夠給員工更多學(xué)習(xí)和接受培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)能力。- 4 -篇二：納稅籌劃總結(jié)納稅籌劃簡(jiǎn)答 1.納稅籌劃的意義及原則 意義： 有助于提高納稅人的納稅意識(shí)（提供真實(shí)的納稅信息） 有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化 有助于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平 有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的配置 有助于健全和完善稅制原則： 守法原則 保護(hù)性原則 時(shí)效性原則 整體性原則 2.納稅籌劃的特點(diǎn)不違法性 超前性 目的性 普遍性 多變性 專(zhuān)業(yè)性 3.避稅的基本方法稅境移動(dòng)發(fā) 價(jià)格轉(zhuǎn)讓法 利用國(guó)際稅收協(xié)定 低稅區(qū)避稅法 4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（多選）前轉(zhuǎn) 后轉(zhuǎn) 混轉(zhuǎn) 消轉(zhuǎn) 稅收資本化 5.節(jié)稅的特征合法性 符合政府政策導(dǎo)向 普遍性 多樣性 6.納稅籌劃的目標(biāo)恰當(dāng)履行納稅義務(wù) 納稅成本最低化 稅收負(fù)擔(dān)最低化7.納稅籌劃減免技術(shù)特點(diǎn)【P43】運(yùn)用絕對(duì)收益籌劃原理 主要運(yùn)用稅額籌劃原理 適用范圍狹窄 8.稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)和要點(diǎn)【P47】 特點(diǎn)：運(yùn)用絕對(duì)收益籌劃原理運(yùn)用稅率籌劃原理技術(shù)較為復(fù)雜適用范圍較大具有相對(duì)確定性要點(diǎn)：盡量尋求稅率最低化與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)9.納稅籌劃的分割技術(shù)含義及特點(diǎn)【P44】含義：分割技術(shù)是指在不違法和合理的情況下，使所得在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間，或者在適用不同稅種、不同稅率和減免稅政策的多個(gè)部分之間進(jìn)行分割的稅務(wù)籌劃技術(shù)。

特點(diǎn)：運(yùn)用絕對(duì)收益籌劃原理 運(yùn)用稅基籌劃原理 適用范圍狹窄 技術(shù)較為復(fù)雜 10.納稅籌劃產(chǎn)生的主、客觀原因 【P9P10】 主觀動(dòng)因：利益驅(qū)動(dòng)客觀條件：稅法、稅制的完善程度及稅收政策導(dǎo)向的合理性、有效性11.稅率差異技術(shù)的含義 【P46】稅率差異技術(shù)是指在不違法和合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅款的稅務(wù)籌劃技術(shù)。（稅率越低節(jié)減的稅額就越多。）12.納稅籌劃分類(lèi)方法及手段 【P31】【P14】分類(lèi)：根據(jù)收益效應(yīng)分類(lèi)：絕對(duì)收益籌劃原理 相對(duì)收益籌劃原理 根據(jù)籌劃的著力點(diǎn)的不同分類(lèi)：稅基籌劃原理 稅率籌劃原理 稅額籌劃原理 手段：節(jié)稅手段 避稅手段 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁手段13.土地增值稅的納稅籌劃思路 【P191】 利用適當(dāng)增值進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用分散收入進(jìn)行稅務(wù)籌劃利用成本費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用利息支出進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用建房方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用適當(dāng)捐贈(zèng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃14資源稅納稅籌劃的思路： 【P189】 利用準(zhǔn)確核算進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用折算比例進(jìn)行稅務(wù)籌劃 恰當(dāng)利用結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃15增值稅的增稅范圍及稅率規(guī)定：【黃書(shū)P43】增值稅征收范圍：一般規(guī)定：銷(xiāo)售貨物 提供加工、修理修配勞務(wù) 進(jìn)口貨物特殊規(guī)定：視同銷(xiāo)售貨物 混合銷(xiāo)售行為 兼營(yíng)行為 增值稅稅率的一般規(guī)定： 17%【基本稅率】 13%【糧食、食用油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物】 16增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅率的特殊規(guī)定 【黃書(shū)P53】 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣【13%】 支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣【7%】 廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣【10%】 17增值稅消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算方法增值稅組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本（1 + 利潤(rùn)率） - 用于只納增值稅，不納消費(fèi)稅的 = 成本 + 利潤(rùn) + 消費(fèi)稅（ 或 = 成本（1 + 利潤(rùn)率）/ 1 消費(fèi)稅稅率） 自制：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本（1 + 利潤(rùn)率）/ 1 消費(fèi)稅稅率）18如何運(yùn)用所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 【P161】 運(yùn)用投資與國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用投資于高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃運(yùn)用促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備投資進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用優(yōu)惠稅率進(jìn)行稅務(wù)籌劃運(yùn)用選擇地區(qū)投資優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用安排殘疾人員就業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃19寫(xiě)出一般納稅人和小規(guī)模納稅人平衡點(diǎn)增值率的計(jì)算公式并說(shuō)出平衡點(diǎn)增值率與實(shí)際增值率的關(guān)系： 【P70】 公式Rva = T2 / T1 100%Rva時(shí)，小規(guī)模注：Rva 增值率T1 一般納稅人的適用稅率T2 小規(guī)模納稅人的征收率 關(guān)系：增值稅兩類(lèi)納稅人稅負(fù)的平衡點(diǎn)增值率為Rva。

當(dāng)實(shí)際增值率等于納稅人與一般納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)實(shí)際增值率小于納稅人；當(dāng)實(shí)際增值率大于Rva時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重于一般Rva時(shí)，一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。所以，在增值率較低的情況下一般納稅人比小規(guī)模納稅人較有優(yōu)勢(shì)，主要原因是前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而后者不能。但隨著增值率的上升，一般納稅人的優(yōu)勢(shì)就越來(lái)越小，小規(guī)模納稅人更具有降低稅負(fù)的優(yōu)勢(shì)。20消費(fèi)稅的征稅范圍規(guī)定 【黃書(shū)P72】征收范圍：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火；化妝品、貴重首飾及珠寶玉石；摩托車(chē)、小汽車(chē)；汽油、柴油；汽車(chē)輪胎；高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。21.個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目中，稅率及扣除方法的規(guī)定【黃書(shū)P176】 稅率：工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%35%適用20%的比例稅率扣除：工資、薪金所得扣除XX元，外籍在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金或本國(guó)居民在境外取得工資、薪金的扣除4800【應(yīng)納稅所得額 = 月工資、薪金收入 XX元或4800元】 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得【應(yīng)納稅所得額 = 年收入總額 成本、費(fèi)用及損失】對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得按月扣除XX元【應(yīng)納稅所得額 = 年收入總額 XX12】勞務(wù)報(bào)酬所得：每次收入不超過(guò)4000元，扣除800元；4000元以上的，扣除20%的費(fèi)用。

每次收入不超過(guò)4000元：【應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額 800】每次收入4000元以上的：【應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額（120%）】 稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得基本同（了解即可） 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額【應(yīng)納稅所得額 = 每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額 財(cái)產(chǎn)原值 合理費(fèi)用】 利息、股息、紅利所得、偶然所得，不扣除任何費(fèi)用。22.企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定【黃書(shū)P142】 基本稅率 【25%】。 小型微利企業(yè) 【20%】 高新技術(shù) 【15%】23營(yíng)業(yè)稅稅率的規(guī)定?！军S書(shū)P98表4-1】 【3%】：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)

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