企業(yè)所得稅稅負(fù)重的原因，主要是由于部分收入難以取得相應(yīng)成本發(fā)票，導(dǎo)致公司賬面利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅稅收壓力大。其實(shí)大多數(shù)企業(yè)都會(huì)存在發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)但難以取得相應(yīng)成本發(fā)票的情況，一般納稅人企業(yè)更甚，這些問(wèn)題都是需要迫切解決的。

服務(wù)行業(yè)的一般納稅人多以軟件、設(shè)計(jì)、咨詢、營(yíng)銷(xiāo)等高利潤(rùn)行業(yè)為主，其主要成本支出是來(lái)源于員工工資，但由于工資不能作為收入成本進(jìn)行扣除，從而導(dǎo)致公司綜合稅負(fù)增加。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（某某服務(wù)中心、某某工作室或是事務(wù)所）

大家常見(jiàn)的某某服務(wù)中心、某某工作室或是事務(wù)所，就是以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式，通過(guò)核定征收，合理減輕企業(yè)自身稅收壓力，解決高利潤(rùn)問(wèn)題。

小編平臺(tái)所在園區(qū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般稅務(wù)籌劃，核定征收，大幅度減輕所得稅稅收負(fù)擔(dān)！

l 定額核定：核定個(gè)稅1.5%，但要求企業(yè)年開(kāi)票量在400萬(wàn)以上才能申請(qǐng)享受；

l 定率核定：核定個(gè)稅0.5%-2.1%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率0.5%-3.16%。

一般納稅人企業(yè)，所得稅稅負(fù)壓力大，可以通過(guò)尋找有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)入駐，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。這些園區(qū)為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都會(huì)有一些招商引資的政策，增加地方的財(cái)政收入，企業(yè)通過(guò)入駐園區(qū)，享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，除此之外還可以享受核定征收政策，節(jié)稅高達(dá)90%！

二、有限公司，稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還

企業(yè)在園區(qū)成立有限公司（一般納稅人），注冊(cè)有限公司，以分公司、子公司或者新公司的形式，在園區(qū)納稅就能享受高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。地方政府會(huì)對(duì)入駐的園區(qū)對(duì)增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的園區(qū)進(jìn)行財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持，在地方留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%-90%。

服務(wù)行業(yè)的有限公司可以根據(jù)自己的身體大小設(shè)立一家公司或小型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按服務(wù)行業(yè)利潤(rùn)率10%核定后，按照國(guó)家五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，公司可以分包給企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)一般稅務(wù)籌劃，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)和主體公司簽訂業(yè)務(wù)合同， 例如，建筑設(shè)計(jì)公司可以分包設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，軟件銷(xiāo)售公司可以分包技術(shù)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)等服務(wù)。

1.增值稅：返還地方財(cái)政留存的70%-90%；

假如企業(yè)繳納增值稅100萬(wàn)，地方政府返還35萬(wàn)-45萬(wàn)到企業(yè)對(duì)公賬戶上。

2.企業(yè)所得稅：返還地方財(cái)政留存的70%-90%；

假如企業(yè)100萬(wàn)的企業(yè)所得稅，地方政府返還28萬(wàn)-36萬(wàn)到企業(yè)對(duì)公賬戶上。

3.企業(yè)當(dāng)月納稅，扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。納稅大戶，一事一議！

案例分析：

一家建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的公司，如果公司每年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)，成本400萬(wàn)。

A：一般情況下，該公司應(yīng)繳納的稅如下：

增值稅： 1000*6%=60萬(wàn)。

企業(yè)所得稅： (1000-400 ) *25%=150萬(wàn)

附加費(fèi)： 60*12%=7.2萬(wàn)

分紅稅： (600-7.2-150-60 ) *20%=76.56萬(wàn)

合計(jì)： 76.56+ 7.2 +150 +60=293.76萬(wàn)

B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅效果：

目前，在山東、河南、重慶、山西、福建等地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的某設(shè)計(jì)服務(wù)中心，由服務(wù)中心承擔(dān)其中400萬(wàn)的業(yè)務(wù)后，服務(wù)中心繳納的稅金如下。

增值稅： 400萬(wàn)/1.01*1%=3.96 萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅： 400萬(wàn)/1.01*10%*30%-4.05=7.83萬(wàn)

附加稅：3.96*6%=0.24 萬(wàn)

綜合稅費(fèi)： 3.96+ 7.83+ 0.24=12.03 萬(wàn)

這個(gè)400萬(wàn)的業(yè)務(wù)在繳納12萬(wàn)左右的稅后，可以直接轉(zhuǎn)入法人個(gè)人賬戶自由支配，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以向公司開(kāi)具服務(wù)類(lèi)型的發(fā)票，也可以是專用票，與查賬征收相比可以減少近10倍的稅。

企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策合理合法的降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足，優(yōu)化企業(yè)所得稅問(wèn)題。同時(shí)企業(yè)也會(huì)需要根據(jù)實(shí)際情況而定，選擇合適的園區(qū)來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策。

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