挑戰(zhàn)

隨著市場競爭的日趨激烈，我國大量競爭性行業(yè)的利潤水平在逐漸下降，企業(yè)越來越關注其成本約束問題，其中稅務成本已經(jīng)成為企業(yè)的一項重要成本支出。

我國是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅，企業(yè)普遍感到稅負成本偏高。并且，由于近年來稅務機關納稅征管力度與水平的提高，企業(yè)稅務違法的成本與代價越來越高，因此，企業(yè)的納稅觀念與以前相比有了極大的提高，如何合法避稅、合理合法降低稅負成本成為企業(yè)決策者的日益關注問題。

在此背景下，財務部門正越來越多的被要求管理企業(yè)稅務行為以及降低企業(yè)稅負成本。財務部門必須對企業(yè)經(jīng)營活動進行管理與籌劃，通過對組織設立、經(jīng)營模式、交易行為、投資管理、會計核算等活動進行事先規(guī)劃與設計，從而形成可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)得起推敲的稅務籌劃方案。

我們的解決方案

根據(jù)我們以往大型國內(nèi)及民營企業(yè)的項目經(jīng)驗，我們將分三個階段為企業(yè)提供稅務籌劃咨詢服務。

第一步 對單體企業(yè)和集團整體稅務情況的摸底和梳理

選定樣本企業(yè)，進行問卷調(diào)研，對被審閱企業(yè)的經(jīng)營狀況、業(yè)務模式、財稅狀況及稅務功能進行初步了解與選定企業(yè)的相關主要業(yè)務部門進行現(xiàn)場訪談，詳細了解其運營模式、功能/風險模式公司籌劃稅務，主要涉稅問題與潛在的重大稅務風險通過訪談，了解各選定企業(yè)的財稅狀況，具體的功能分布、外部稅務主管機關與關系和風險承擔情況通過案頭查閱帳冊、發(fā)票、稅務資料、法律文件、合同等方式，了解選定企業(yè)日常經(jīng)營收入和主要成本費用的所得稅前抵扣情況，增值稅的開票、申報情況，各類稅務檢查情況等從企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、個人所得稅、印花稅、轉(zhuǎn)讓定價等各方面，分析選定企業(yè)申報納稅的合規(guī)性，識別并梳理主要稅務事項對于所涉關聯(lián)交易，通過案頭查閱合同和詢問定價過程等方式，詳細了解相關定價政策，從中國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)和監(jiān)管的角度初步分析和評估各類關聯(lián)交易下定價政策的合理性通過案頭審閱各選定企業(yè)的財務狀況和關聯(lián)交易利潤情況，分析既定轉(zhuǎn)讓定價政策的執(zhí)行情況

第二步 集團運營架構及稅務整體規(guī)劃

根據(jù)客戶業(yè)務特點，結合行業(yè)成功先例及我們的客戶服務經(jīng)驗，從降低整體稅務成本、便于資金調(diào)度和利潤匯回等角度出發(fā)，對客戶的主體業(yè)務架構建議綜合有效的籌劃方案（如：不同公司間業(yè)務價值鏈分割、總部公司集中職能、運營平臺籌劃等）；結合集團資金水平和運營的資金需求，建議稅務有效的集團內(nèi)融資方案公司籌劃稅務，在為運營提供資金支持的同時，尋求降低整體稅務成本的籌劃機會；為調(diào)整以后的新業(yè)務架構進行日常業(yè)務稅務籌劃，包括對外采購、委外加工、生產(chǎn)制造、倉儲物流、市場銷售、開發(fā)設計、日常后勤管理、財務會計核算、薪酬福利體系的稅務籌劃；根據(jù)擬運營架構提供轉(zhuǎn)讓定價安排和優(yōu)化方案，包括通過價值鏈轉(zhuǎn)型進行運營模式的優(yōu)化方案中所涉及的關聯(lián)交易，進行轉(zhuǎn)讓定價的基準分析，并協(xié)助準備相關交易文檔；在進行公司運營職能整合的同時，為自然人股東/ 高級管理人員提供個人所得稅籌劃方案（如：公司持股結構、自然人股東/高級管理人員居民身份變更）；就所有審閱信息，針對當前國家已經(jīng)公布的稅務優(yōu)惠政策、各個地方提出的稅務優(yōu)惠政策、財政支持政策，挖掘單體公司是否存在未利用的稅收優(yōu)惠政策以及可以有效降低稅負的空間；對客戶過往經(jīng)營過程中積累的稅務風險，潛在的稅務問題進行總結分析，就單體公司和集團降低重大稅務風險的可能方案提供建議（如有）；通過假設性量化匡算，測算擬運營架構下可能涉及的稅務成本，比較擬運營架構與原運營架構下的稅負水平；將上述工作成果以報告草案的形式呈送管理層審閱，與管理層進行溝通并聽取反饋意見，協(xié)助管理層確定最終的方案。

第三步 協(xié)助實施服務

協(xié)助客戶進一步落實前兩階段中的籌劃方案，重點包括：

（1）稅務優(yōu)惠政策的落地申請實施協(xié)助

（2）其他籌劃方案（包括個人所得稅）的實施協(xié)助

為您帶來的主要收益

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