前言：稅收是每一個企業(yè)經(jīng)營者都不得不面對的重要課題，與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)。這篇文章就將深入淺出地向各位老板們說明，為什么我們需要在日常經(jīng)營中進行稅務(wù)籌劃。

中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在如何看待繳稅這個問題上，我國的企業(yè)經(jīng)營者（尤其是中小企業(yè)）采取的往往是一種抵觸和僥幸的心理。

為何抵觸？很多老板就開始叫苦了："我起早貪黑，每天累死累活，也就賺這么一點錢。結(jié)果全都要拿去孝敬國家了。我要是不逃點稅的話，這公司還怎么開下去？”

何以僥幸？這年頭，這社會，只要是中小企業(yè)籌劃公司納稅，哪個不逃稅？又有多少被稅務(wù)局查到？反正查到別人也不會查到我，混一天是一天唄。

但事實上，隨著目前經(jīng)濟增長進入“新常態(tài)”時期（也就是俗稱“L”型時期），在國家和地方政府財政狀況逐漸不容樂觀的當下，我們可以預見到——稅務(wù)局在查繳稅款這件事上，只會越來越嚴格，正所謂“天網(wǎng)恢恢，疏而不漏”。

所以，中小企業(yè)如果繼續(xù)以往的做法，那么實際上就是在冒著越來越大的風險。極端情況下，甚至之前投入的所有心血就可能因為這逃稅的問題而毀于一旦。

稅務(wù)籌劃是一種“權(quán)利”

那么，要不要來一發(fā)“稅務(wù)籌劃”？

老板們乍聽到這個詞，可能會覺得有點高大上，甚至總覺得籠罩著一層神秘的面紗。

可您先瞅準咯：“稅務(wù)籌劃”可是每一個納稅人所享有的合法權(quán)利！

為什么我們會有這樣的權(quán)利呢？其根源就在于，現(xiàn)代經(jīng)濟、金融體系的日趨繁復和完善，使得國家在征稅的時候會照顧到方方面面的因素，通過種種細節(jié)性的、技術(shù)性的立法和規(guī)定，構(gòu)筑起龐大的稅收大廈。如果你不懂稅法，或僅僅是一知半解，那么可能就無法準確獲知某些對你有利的細節(jié)。這就好比你深入?yún)擦痔綄?，但如果沒有指南針、沒有野外探險技術(shù)，那么很多寶藏你是無法將之尋找并挖掘出來的。

用專業(yè)術(shù)語來說就是：稅收籌劃是納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，通過對其經(jīng)營活動的安排，達到少納稅或推遲納稅目的的行為。

它與偷稅、逃稅乃至避稅都有著顯著不同——為了達到不違法的目的，一個稅收籌劃專家需要非常熟悉各項稅收法律法規(guī)、各種實時政策，洞悉其彼此之間的聯(lián)系。

而如果企業(yè)經(jīng)營者也能刻苦鉆研稅法，以做到輕松玩轉(zhuǎn)稅務(wù)籌劃的話，那么國家不光是達到了普及稅法的目的，而且還能提高經(jīng)營者主動申報納稅的積極性。當然，老板們平時這么忙碌，能做到這一點的，恐怕鳳毛麟角。

稅務(wù)籌劃的理論依據(jù)

可能還是有一些老板不太放心。比如我原來繳稅100萬，經(jīng)過這么一番“稅務(wù)籌劃”的操作，只需要繳稅80萬了。國家少收到了20萬真金白銀，怎么能說我沒有偷稅逃稅呢？

請您砌上一壺茶，我們來說說這略顯枯燥的理論依據(jù)。

稅收有兩個主要目的。第一就是實現(xiàn)國家的財政收入，從而用于提供公共服務(wù)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等；第二就是對國民收入進行再分配，調(diào)節(jié)社會收入，并對某些需要發(fā)展的行業(yè)、地區(qū)、實體進行扶持。

從這第二點上，我們再分兩方面展開一下：

富人和窮人

（一）不管哪國的稅收政策，只要政府想維持長治久安，就一定會對富人、高收入者（包括在企業(yè)中領(lǐng)取高工資的人群）施以重稅。怎么能讓你們舒舒服服就享受高收入呢？一定得拿出來點分給窮人，這樣社會才會穩(wěn)定。

（二）而與此相對的，對于窮人，國家當然要施以援手，因此適用于窮人的稅率就很低，甚至接近于沒有（比如個稅起征點以下的工資收入無需交個人所得稅）。

（三）與窮人類似的是廣大小微企業(yè)。比起那些有銀行、政府做背書的門閥式大企業(yè)、有跨國集團做后盾的外資企業(yè)，小微企業(yè)可以稱得上是企業(yè)界的窮人。但它卻解決了全國70%以上的就業(yè)，是GDP增長的重要拉動力量。所以國家必然會不遺余力地加以呵護和扶持，其中重點就是稅收和補貼，從而降低小微企業(yè)的成本，鼓勵富人們投資小微企業(yè)。

因此，重點來了：國家對于富人和小微企業(yè)的稅收籌劃政策必然有很大差異，而富人將個人收入轉(zhuǎn)為對小微企業(yè)的投資或者小微企業(yè)的收入，也是必然的趨勢。

所以，富人就需要在對自己收入進行分配的時候，合理考慮在個人和家庭層面的收入水平，以及投資所帶來的優(yōu)惠效果，從而得到其利益最大化的安排，其中就必須包括：盡可能地享受適用于中小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

發(fā)達地區(qū)和落后地區(qū)

一個大國的經(jīng)濟發(fā)展，總是存在著二元性：沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，居民收入普遍較高，政府財政充盈；內(nèi)陸地區(qū)則經(jīng)濟相對落后，居民收入較低，政府財政捉襟見肘。

我國雖然是統(tǒng)一稅制國家，但對于不同地區(qū)，還是會給予政策傾斜，從而用經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)來補貼落后地區(qū)。這類受到政策傾斜的地區(qū)，就叫做“稅收洼地”。

要知道，我們國家改革開放，靠的什么去吸引外商投資？低成本啊！人力資源便宜，物料便宜，土地便宜，再加上對于外商而言更低的稅率（我國直到2008年以后才對外商采取國民待遇）。那么對于國內(nèi)的稅收洼地而言，要的就是相同的效果——用稅收優(yōu)惠政策吸引來自國內(nèi)發(fā)達地區(qū)的投資。

所以，稅收洼地是一個相對的概念，不是地理上的洼地，而是享受政策層面的相對低稅率優(yōu)惠政策的地區(qū)。由于我國的經(jīng)濟二元性會長期存在，所以稅收洼地也會長期存在。

稅務(wù)籌劃的“技術(shù)”

所以，我們再強調(diào)一下：稅收籌劃可不是什么偷漏稅，而是與稅法精神相一致的規(guī)劃行為。在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營，投資，理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得節(jié)稅的稅收利益。

早在20世紀30年代，稅務(wù)籌劃就在英國被認可，英文為tax planning，隨后在各國不斷完善和實際使用，稅務(wù)籌劃雖然在我國起步比較晚，但隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅務(wù)籌劃也逐漸被國內(nèi)各界所認知和采用。我們可以預見到，稅務(wù)籌劃將在我們社會中發(fā)揮越來越大的作用。

正是由于稅收籌劃需要以合法為前提，甚至與避稅都劃清界限，因此稅收籌劃需要具備較高的技術(shù)含量，需要以扎實的稅法專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗為后盾。隨著我國稅收立法的不斷完善和稅收征管的規(guī)范化，傳統(tǒng)的不太規(guī)范的“稅務(wù)籌劃”將無以為繼或面臨高企的稅務(wù)風險，合法、合規(guī)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)理性、必然的選擇。

結(jié)合捷稅寶到目前為止所作做的大量案例，我們可以把這種技術(shù)從宏觀到微觀劃分為三個層面：

一是戰(zhàn)略架構(gòu)層面，企業(yè)應(yīng)該搭建起最優(yōu)的稅務(wù)架構(gòu)，比如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃；集團內(nèi)部業(yè)務(wù)的整合；等等。

二是商業(yè)模式層面，主要在協(xié)議安排里面做文章，對涉稅條款進行設(shè)計和籌劃，并選擇合適的交易模式。

三是稅務(wù)管理層面，主要是積極爭取稅收優(yōu)惠政策以及成本費用的扣除政策，比如上面所說的適用于稅收洼地的優(yōu)惠政策，以及行業(yè)性的優(yōu)惠政策，遞延納稅政策的運用等。

稅務(wù)籌劃的“藝術(shù)”

實際上，稅務(wù)籌劃不光需要技術(shù)，還需要在實操中體現(xiàn)“藝術(shù)”。

這是因為，成功的稅務(wù)籌劃不能僅停留在方案層面，那樣的話就成了紙上談兵——能否順利落地，才是問題的關(guān)鍵。

實踐中，許多過激的稅務(wù)籌劃方案因缺少合理性，未能獲得稅務(wù)機關(guān)認可而最終失敗。這種合理性既包括“合理商業(yè)目的”，也包括“合理的實際稅負率”。

就比如高利潤房地產(chǎn)項目，土增稅納稅申報額卻很低，這樣就很明顯會引起稅務(wù)機關(guān)的注意。另外，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和納稅信息具有很高的一致性，如果企業(yè)納稅申報信息與財務(wù)數(shù)據(jù)信息明顯不匹配，那也時刻面臨著被稅務(wù)機關(guān)請去喝茶的風險。

但何為“合理商業(yè)目的”、“合理稅負率”？稅法在這兩方面的界定都非常抽象，更多的依賴于納稅人和稅務(wù)征管機關(guān)的實際操作，其間也帶有很大的博弈色彩。因此籌劃公司納稅，一個專業(yè)的稅收籌劃專家需要洞悉稅務(wù)機關(guān)所設(shè)定的“紅線”（也就是警戒線），在稅收籌劃過程中需要具備豐富的實操經(jīng)驗。

所以我們才說，稅收籌劃也是一門實操的“藝術(shù)”。

正確看待、重視稅收籌劃

總結(jié)一下：稅收籌劃本質(zhì)上是對于國家再分配過程中，出于方方面面考慮而給予的政策優(yōu)惠、傾斜進行有效的利用。稅收籌劃需要合法性、合理性為依托，既體現(xiàn)理論設(shè)計的技術(shù)，也需要結(jié)合實踐中的藝術(shù)。

捷稅寶建議廣大企業(yè)經(jīng)營者，尤其是中小企業(yè)經(jīng)營者需要盡早改變過去的思路，開始重視起稅收籌劃的重要性。很多高收入人群以及企業(yè)股東賦稅壓力較大，盲目的尋找非合理的避稅乃至逃稅方式，從而遭受法律制裁，是可悲的。

所以我們必須尋找正規(guī)的平臺、專業(yè)的平臺去做稅務(wù)籌劃，即合理又合法，又能讓自己節(jié)稅增收。捷稅寶平臺正是廣大企業(yè)經(jīng)營者在這方面的優(yōu)質(zhì)選擇。

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