個(gè)稅籌劃的5個(gè)稅務(wù)痛點(diǎn)

2018年6月19日，個(gè)人所得稅法迎來了第七次修正，新個(gè)稅法中首次增加了反避稅條款，再有國地稅的合并有利于政府大數(shù)據(jù)建模監(jiān)控企業(yè);加之社會保險(xiǎn)司成立，社保入稅之后，征管力度將大大提高。

雖有各類減稅降費(fèi)政策出臺，但對于企業(yè)來說，個(gè)稅、社保的壓力仍舊不小，往往會出現(xiàn)以下幾種關(guān)于個(gè)稅的籌劃痛點(diǎn)：

1、股權(quán)激勵稅收籌劃

在股權(quán)激勵設(shè)計(jì)中，個(gè)人所得稅則是需要重點(diǎn)考慮的稅種，不同的股權(quán)激勵模式下，高管人員個(gè)人所得稅納稅籌劃的內(nèi)容和方法不同。

不進(jìn)行稅收規(guī)劃，股權(quán)激勵的稅收成本將可能達(dá)到45%，而通過合理的構(gòu)架設(shè)計(jì)和籌劃安排高管稅收籌劃，企業(yè)可以合法將股權(quán)激勵的稅收成本降至16%甚至更低。

2、年終獎稅收籌劃

2019年前，我們一般都傾向于選擇適用年終獎單獨(dú)計(jì)稅政策，單獨(dú)計(jì)稅會適用一個(gè)較低的稅率，合并到發(fā)放月度算稅率就會被抬高。

2019年開始，年終獎并入綜合所得可以讓各項(xiàng)扣除應(yīng)享盡享，對于部分人群來說，如果再讓年終獎單獨(dú)申報(bào)，反而會多交稅，在年終獎籌劃上需考慮的因素將會更多。

3、顧問、自由職業(yè)者收入高，個(gè)稅成本高

隨著經(jīng)濟(jì)的增長和分工的細(xì)化，產(chǎn)生了許多自由職業(yè)者，如自由撰稿人;如保險(xiǎn)顧問，地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、廣告中介、銷售員等;還有網(wǎng)紅主播等等。

他們一是未與企業(yè)或單位簽訂長期的勞動雇傭合同，二是為特定對象提供合法的服務(wù)性勞動并獲取報(bào)酬。

對于這部分人群來說，面臨的個(gè)稅稅負(fù)負(fù)擔(dān)可是不?。?0%-40%的稅負(fù)。

4、首次綜合所得個(gè)稅匯算清繳

從今年2020年3月1號開始，很多企業(yè)就要執(zhí)行歷史上的第一次綜合所得個(gè)稅匯算清繳工作。

但本次個(gè)稅匯算清繳工作又恰好碰到了疫情高管稅收籌劃，個(gè)人所得稅匯算清繳工作在時(shí)間和方式上都有重大變動，如何匯算清繳也是眾多財(cái)務(wù)朋友關(guān)心的重點(diǎn)內(nèi)容。

5、社保入稅，社保成本高

社保入稅后，監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，社保基數(shù)、計(jì)稅基數(shù)全部在稅局，包括拆分工資這樣降低社保基數(shù)的情況都會看的很清楚。

調(diào)整優(yōu)化創(chuàng)新用工模式是目前比較好的降低用工成本的方法。例如滴滴的共享經(jīng)濟(jì)靈活用工模式下，一則滴滴與大部分零散的兼職司機(jī)簽訂勞動合同并不現(xiàn)實(shí)，二則簽訂勞動合同也將付出高額的社保成本。

6、高管、高提成員工高額工資面臨高額稅負(fù)

工資薪金個(gè)稅適用3-45%的7級超額累進(jìn)稅率，邊際稅率高達(dá)45%。假設(shè)互聯(lián)網(wǎng)公司高管年薪180萬元，按照我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，暫不考慮相關(guān)扣除，其個(gè)稅占據(jù)全部收入的29.84%左右!

我可以通過全國各地稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)合法合理節(jié)稅，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，最低綜合稅率僅0.25%，可有效解決企業(yè)以下難題：

1、企業(yè)所得稅高，企業(yè)無票支出等問題

2、股東分紅時(shí)所承擔(dān)的高稅負(fù)問題

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