在企業(yè)日常工作中你有沒有盡到督導(dǎo)職責(zé)？

財(cái)務(wù)顧問在收購(gòu)過程中和持續(xù)督導(dǎo)期間，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被收購(gòu)公司是否存在為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)?；蛘呓杩畹葥p害上市公司利益的情形，發(fā)現(xiàn)有違法或者不當(dāng)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。

自收購(gòu)人公告上市公司收購(gòu)報(bào)告書至收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，關(guān)注上市公司的經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合被收購(gòu)公司定期報(bào)告和臨時(shí)公告的披露事宜，對(duì)收購(gòu)人及被收購(gòu)公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)：

（1）督促收購(gòu)人及時(shí)辦理股權(quán)過戶手續(xù)，并依法履行報(bào)告和公告義務(wù)；(2）督促和檢查收購(gòu)人及被收購(gòu)公司依法規(guī)范運(yùn)作；

（3）督促和檢查收購(gòu)人履行公開承諾的情況；

（4）結(jié)合被收購(gòu)公司定期報(bào)告，核查收購(gòu)人落實(shí)后續(xù)計(jì)劃的情況常年財(cái)務(wù)顧問，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，實(shí)施效果是否與此前的披露內(nèi)容存在較大差異，是否實(shí)現(xiàn)相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)；

（5）涉及管理層收購(gòu)的，核查被收購(gòu)公司定期報(bào)告中披露的相關(guān)還款計(jì)劃的落實(shí)情況與事實(shí)是否一致；

（6）督促和檢查履行收購(gòu)中約定的其他義務(wù)的情況。

在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的季度報(bào)告、半年度報(bào)告和年度報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。在此期間，財(cái)務(wù)顧問發(fā)現(xiàn)收購(gòu)人在上市公司收購(gòu)報(bào)告書中披露的信息與事實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)督促收購(gòu)人如實(shí)披露相關(guān)信息，并及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)、證券交易所報(bào)告。財(cái)務(wù)顧問解除委托合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予公告。

顧問具體操作方法如下：

（1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確認(rèn)賬證完全一致。

（2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)。

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入（借方）合計(jì)數(shù)、本月支出（貸方）合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證（提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

（3）現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)。

出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的常年財(cái)務(wù)顧問，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

舉例說明

農(nóng)業(yè)銀行常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的主要服務(wù)內(nèi)容包括：政策分析及金融產(chǎn)品信息發(fā)布、日常金融/財(cái)務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)分析、金融/財(cái)務(wù)專題培訓(xùn)、顧問支持，基本涵蓋了中小企業(yè)的普遍性財(cái)務(wù)顧問需求。具體內(nèi)容包括：

一、政策分析及金融產(chǎn)品信息發(fā)布。向客戶提供的相關(guān)政策分析包括但不限于：經(jīng)濟(jì)、金融、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)等國(guó)家宏觀政策；向客戶發(fā)布的金融產(chǎn)品信息包括但不限于：金融市場(chǎng)行情、金融新產(chǎn)品等。

二、日常金融/財(cái)務(wù)咨詢。接受客戶財(cái)務(wù)管理、投融資、理財(cái)?shù)确矫娴娜粘Ｗ稍儭?/p>

三、財(cái)務(wù)分析。結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行對(duì)客戶信用等級(jí)評(píng)定、統(tǒng)一授信綜合評(píng)價(jià)、項(xiàng)目貸款評(píng)估、貸后管理等相關(guān)材料中的分析和要求，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

四、金融/財(cái)務(wù)專題培訓(xùn)。向客戶提供專題培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于經(jīng)濟(jì)、金融、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策分析及農(nóng)業(yè)銀行金融新產(chǎn)品介紹等。

五、顧問支持。向企業(yè)提供符合常年財(cái)務(wù)顧問身份的顧問支持服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括但不限于：憑借農(nóng)業(yè)銀行與政府有關(guān)部門、中介機(jī)構(gòu)以及眾多優(yōu)質(zhì)客戶的良好關(guān)系，協(xié)助企業(yè)與之溝通合作。

經(jīng)過幾年的發(fā)展，農(nóng)行常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)形成了以下特點(diǎn)：

一、是以中小企業(yè)為主要目標(biāo)客戶。中小企業(yè)在自身發(fā)展中對(duì)于金融信息、財(cái)務(wù)建議、專題培訓(xùn)等財(cái)務(wù)顧問服務(wù)具有較為迫切的需求，農(nóng)業(yè)銀行通過遍及城鄉(xiāng)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，與這些中小企業(yè)形成了長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，見證了企業(yè)從創(chuàng)立到逐步發(fā)展壯大的過程，與企業(yè)感情深厚。財(cái)務(wù)顧問服務(wù)團(tuán)隊(duì)人員對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)管理情況較為了解，出具的建議往往能夠切合實(shí)際，也往往能夠得到企業(yè)的認(rèn)同和采納。

二、是網(wǎng)上標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)與網(wǎng)下個(gè)性服務(wù)相結(jié)合。在網(wǎng)上，農(nóng)業(yè)銀行在同業(yè)中第一家開發(fā)上線了常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)系統(tǒng)，為簽約客戶提供金融信息、財(cái)務(wù)分析、產(chǎn)行業(yè)研究報(bào)告、產(chǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)以及農(nóng)行研究報(bào)告等多種在線服務(wù)，平臺(tái)尤其適合自身研究能力較弱、信息來源較少的中小企業(yè)。在網(wǎng)下，農(nóng)業(yè)銀行為每戶簽約客戶指定客戶經(jīng)理提供服務(wù)。

三、是服務(wù)分級(jí)。針對(duì)不同客戶的需求，農(nóng)業(yè)銀行提供普通、黃金、白金三個(gè)層次的服務(wù)。不同層次服務(wù)的收費(fèi)、服務(wù)種類及深度均有區(qū)別，客戶可以按照需求自由選擇需要的常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

四、是與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)互動(dòng)。農(nóng)行常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)一個(gè)重要優(yōu)勢(shì)是通過為客戶提供常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題及潛在的金融需求，及時(shí)向客戶推薦與之匹配的農(nóng)業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)及其他投資銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品。實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與投行業(yè)務(wù)的有效互動(dòng)，滿足企業(yè)全方位的金融需求。

注重提升服務(wù)的深度和廣度，專注于服務(wù)細(xì)分客戶，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)良性互動(dòng)是農(nóng)業(yè)銀行常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)取得快速發(fā)展的關(guān)鍵原因。下一步，農(nóng)業(yè)銀行計(jì)劃進(jìn)一步提升常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)平臺(tái)的信息質(zhì)量，加強(qiáng)網(wǎng)下服務(wù)的個(gè)性化和針對(duì)性，更好的服務(wù)于廣大的中小企業(yè)客戶。

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