淺談出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制目錄 一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義 二、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式 1、籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致的債務(wù)危機 2、投資決策失誤導(dǎo)致的資金鏈斷裂 3、資金使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)困境 一些出口制造型企業(yè)無視企業(yè)實際經(jīng)營需要 4、匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管控風(fēng)險 5、內(nèi)部監(jiān)管不嚴導(dǎo)致的財務(wù)資金風(fēng)險 一些出口制造型企業(yè)的管理人員法律意識淡薄 三、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施 1、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，提升整體風(fēng)險管理水平 2、加強可研分析，降低籌資和投資風(fēng)險 3、加強外匯管理，規(guī)避匯率波動風(fēng)險 4、做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，提高財務(wù)風(fēng)險的控制能力 5、做好財務(wù)人員職業(yè)道德培訓(xùn)工作，完善財務(wù)內(nèi)部控制和 監(jiān)督機制 正文 摘要：財務(wù)風(fēng)險是出口制造型企業(yè)財務(wù)管理工作中必須面對的一個 重要問題。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不能完全消除。本文通過對出口 制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，提出降低財務(wù)風(fēng)險的有效方法，進而 提高出口制造型企業(yè)財務(wù)管理水平 關(guān)鍵字：財務(wù)風(fēng)險；控制；出口制造型企業(yè) 一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義 財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制 的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù) 期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益 的可能性。

財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營始終，主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、 經(jīng)營風(fēng)險、匯率風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險的形成既受外部因 素的影響，如政治、經(jīng)濟、市場等環(huán)境的變化，又受內(nèi)部因素的影 響，如管理者的經(jīng)營決策制定、財務(wù)風(fēng)險重視度等。財務(wù)風(fēng)險是客觀 存在的，不能完全消除，企業(yè)應(yīng)采取定量和定性相結(jié)合的方法，加強 對固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的管控，避免因財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營帶來重大 損失。 二、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式 1、籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致的債務(wù)危機 我國出口制造型企業(yè)普遍具有技術(shù)水平低、勞動力密集及資金密集 的特點，在國際市場中多以買方市場為主，企業(yè)的議價能力及收款方 式等均處于弱勢。企業(yè)為了生存必須多方面進行籌資，企業(yè)舉債經(jīng) 營，卻缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃作指導(dǎo)，缺乏對目標資本結(jié)構(gòu)的清晰 認識，很容易導(dǎo)致盲目籌資財務(wù)風(fēng)險的含義，使得企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利 率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動中，特別是在國際匯率不斷波動及國家存款準 備金率調(diào)增的前提下，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。 2、投資決策失誤導(dǎo)致的資金鏈斷裂 投資決策失誤是出口制造型企業(yè)最大的失誤財務(wù)風(fēng)險的含義，投資風(fēng)險也是財務(wù)防 范的最大的風(fēng)險。由于決策機制不科學(xué)、不完善，僅憑主觀熱情和愛 好決策。

對投資項目及環(huán)境中的不確定因素缺乏周密的調(diào)查研究，對 投資方案缺乏科學(xué)的可行性分析和風(fēng)險評估，甚至不經(jīng)集體研究，個 人盲目拍板，造成決策失誤。大型投資決策失誤會造成資金鏈的斷 裂，或造成投資項目的使用效率低下，給經(jīng)營帶來重大經(jīng)濟損失和嚴 重影響。 3、資金使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)困境 一些出口制造型企業(yè)無視企業(yè)實際經(jīng)營需要，為獲取存款利息，將 大量資金甚至流動資金存為定期存款，由短期轉(zhuǎn)為中長期、由動態(tài)轉(zhuǎn) 為固態(tài)管理，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)保障；一些出口制造型企業(yè)資金運行 效率低下，供應(yīng)渠道不通暢，資金調(diào)度不合理，資金預(yù)算不準確，有 時會出現(xiàn)大量閑置資金，有時生產(chǎn)經(jīng)營所需資金卻遲遲不能到位，嚴 重影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。 4、匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管控風(fēng)險 匯率波動會給企業(yè)帶來交易風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、折算風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng) 險，交易風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動中，折算風(fēng)險體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營結(jié)果 里，經(jīng)營風(fēng)險反映在企業(yè)的預(yù)期經(jīng)營中，稅務(wù)風(fēng)險則在企業(yè)稅收中體 現(xiàn)。匯率的單邊波動所產(chǎn)生的影響，企業(yè)是可以控制的，但目前人民 幣單邊升值信號較弱，逐步呈現(xiàn)多邊波動走勢，不利于出口制造型企 業(yè)的財務(wù)管控，財務(wù)管理難度加大。 5、內(nèi)部監(jiān)管不嚴導(dǎo)致的財務(wù)資金風(fēng)險 一些出口制造型企業(yè)的管理人員法律意識淡薄，紀律觀念不強，自 控力差，面對收入反差和利益的驅(qū)使，極度不平衡，鉆公司內(nèi)部控制 的空子，挪用、侵占資金。

有的欺上瞞下、轉(zhuǎn)移資金；有的將公司收 入不做帳，據(jù)為已有；有的與他人勾結(jié)共同犯罪；有的無視法律和財 經(jīng)紀律，在非法定銀行及投資性機構(gòu)儲蓄；有的將資金以高利率高風(fēng) 險方式借出；有的采用抽逃欺詐資金方式形成犯罪。 三、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施 1、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，提升整體風(fēng)險管理水平 所謂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警主要是以財務(wù)會計信息資料為基礎(chǔ)，以計算、統(tǒng) 計、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標，同時觀察這些指標的 變化，對企業(yè)可能或?qū)⒁l(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)測警示。 出口制造型企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，加強信息化管理水平，用 科學(xué)的手段、精確的數(shù)據(jù)確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。出口制造型 企業(yè)預(yù)先設(shè)定財務(wù)指標的警戒值，當(dāng)達到或超過這一警戒值時，預(yù)警 系統(tǒng)便發(fā)出警示，提醒財務(wù)人員及經(jīng)營者注意。同時，出口制造型企 業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還要將總體財務(wù)預(yù)警機制和部門預(yù)警機制結(jié)合運 用，促進部門間的相互溝通及問題的解決，促進企業(yè)整體風(fēng)險管理水 平的提高。 2、加強可研分析，降低籌資和投資風(fēng)險 籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，籌資方案要在科學(xué)論證 的基礎(chǔ)上，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，同時對籌 資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計，境外籌資還要考慮所在地的政治、 經(jīng)濟、法律和市場等因素。

管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具 有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險，因此，必須嚴格控制負債經(jīng) 營規(guī)模。投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，因此投資計劃要在可行性 研究的論證下，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，明確投資目標、規(guī)模、方式 及資金來源，投資計劃要以主業(yè)為主，謹慎從事股票投資及金融衍生 產(chǎn)品等高風(fēng)險投資，加強過程管控，加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控 制，降低投資風(fēng)險。 3、加強外匯管理，規(guī)避匯率波動風(fēng)險 為規(guī)避匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管理風(fēng)險，出口制造型企業(yè) 必須加強外匯管理工作。企業(yè)在做好客戶信用等級評定的前提下，在 出口外匯結(jié)算過程，采用財務(wù)折扣等多種方式，加快帳款催討，降低 壞帳發(fā)生比率。企業(yè)在外匯工作中還可以采用金融衍生業(yè)務(wù)、信用保 險等規(guī)避匯率變動風(fēng)險。金融衍生業(yè)務(wù)包括應(yīng)收帳款保理業(yè)務(wù)、遠期 結(jié)售匯等，企業(yè)應(yīng)將金融產(chǎn)品提前研究透徹，以降低風(fēng)險、增加收 益。出口信用保險是國家為了推動出口貿(mào)易、保障出口企業(yè)的收匯安 全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險 業(yè)務(wù)。承保的對象是出口企業(yè)的應(yīng)收帳款，可將企業(yè)應(yīng)收帳款壞帳損 失進行轉(zhuǎn)移。同時，出口制造型企業(yè)要加強匯率走勢的研判，及時做 出抉擇，選擇最佳方案規(guī)避匯率變動風(fēng)險。

4、做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，提高財務(wù)風(fēng)險的控制能力 在財務(wù)管理中財務(wù)預(yù)算即為事前控制，財務(wù)分析即為事后控制。出 口制造型企業(yè)財務(wù)部門要組織編制一套完整的預(yù)算考核體系，既能體 現(xiàn)企業(yè)的未來生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，也能反映企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，覆蓋生 產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，把趨勢絕對值和相對值緊密結(jié)合，把生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期 與財務(wù)指標緊密結(jié)合。同時堅持謹慎性原則，建立風(fēng)險基金，在損失 發(fā)生前預(yù)提用于防范風(fēng)險損失的專項準備金。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要 按經(jīng)營及預(yù)算的情況對各項指標進行細化分解，加強監(jiān)管職能，及時 采取相應(yīng)措施，控制出現(xiàn)的偏差，有效遏制不良事態(tài)的發(fā)展，做好定 量管理和定期監(jiān)測工作。同時，財務(wù)部門應(yīng)強化財務(wù)分析職能，及時 的分析財務(wù)數(shù)據(jù)，將多種指標結(jié)合起來，層層深入進行分析判斷，并 用發(fā)展的眼光來分析指標的變化，洞察財務(wù)狀況變動的本來面目，及 時進行整改，及時建立風(fēng)險檔案，吸取教訓(xùn)，避免同類風(fēng)險的再次發(fā) 財務(wù)人員職業(yè)道德的好壞直接影響到出口制造型企業(yè)的發(fā)展，責(zé)任重大，影響深遠。如果財務(wù)人員職業(yè)道德陳腐失真，對工作缺乏責(zé)任 心，迫于領(lǐng)導(dǎo)上司或私人親朋原因，做假帳，挪用、侵占資金，定會 給企業(yè)及社會帶來嚴重的負面影響和慘痛的經(jīng)濟損失。

出口制造型企 業(yè)要加強財務(wù)人員的崗位繼續(xù)教育，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度， 強化內(nèi)部監(jiān)督機制，使財務(wù)人員真正做到愛崗敬業(yè)，積極參與企業(yè)經(jīng) 營管理，以主人翁的熱情投入到企業(yè)中，并時刻提醒財務(wù)人員，勿以 薄利而亂德，切實做到清正廉潔，明確責(zé)任，堅持準則，保證財務(wù)資 金安全。 總之，財務(wù)風(fēng)險是出口制造型企業(yè)存在的主要風(fēng)險之一，出口制造 型企業(yè)應(yīng)在較準確認知財務(wù)風(fēng)險的前提下，做好財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避工 作。出口制造型企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，提高籌資和投資決策水 平，加強外匯管理，做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，強化財務(wù)人員職業(yè)道 德教育，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理水平， 避免各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。 “淺談出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制”文檔源于網(wǎng)絡(luò)，本人編輯整理。本著 保護作者知識產(chǎn)權(quán)的原則，僅供學(xué)習(xí)交流，請勿商用。如有侵犯作者權(quán)益，請作者 留言或者發(fā)站內(nèi)信息聯(lián)系本人，我將盡快刪除。謝謝您的閱讀與下載！

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