跨境電商常見的股權(quán)架構(gòu)

（一）境內(nèi)架構(gòu)

典型代表企業(yè)：Anker、有棵樹、澤寶等

1、電商公司兩種股權(quán)架構(gòu)分析

境內(nèi)母公司控股境外子公司（境外子公司一般設(shè)于香港），通過境外子公司來控制境內(nèi)或境外業(yè)務(wù)的架構(gòu)。

境內(nèi)母公司不直接控股境外子公司，境外公司由境內(nèi)自然人注冊并控股來實(shí)現(xiàn)境內(nèi)和境外業(yè)務(wù)的框架。使用該框架在業(yè)務(wù)層面分析，并影響該公司業(yè)務(wù)發(fā)展和稅收籌劃。

跨境電商標(biāo)準(zhǔn)股權(quán)架構(gòu)

境內(nèi)母公司設(shè)立控制進(jìn)出口公司用做出口退稅沃爾瑪稅收籌劃案例，跨境電商將批量采購有發(fā)票的業(yè)務(wù)放于進(jìn)出口公司。

境內(nèi)母公司設(shè)立控制軟件公司，通過將境內(nèi)母公司部分業(yè)務(wù)移至軟件公司。

境內(nèi)母公司控制境外子公司（香港公司），境外公司設(shè)立美國孫公司、英國孫公司、德國孫公司

境內(nèi)母公司直接設(shè)立境外公司時間較長（3-4月），需向商務(wù)部和發(fā)改委遞交投資備案審核。

境外紅籌架構(gòu)（典型的公司：SHEIN）

1、紅籌架構(gòu)

紅籌架構(gòu)下BVI與開曼主體進(jìn)行架構(gòu)剝離可避免印花稅的繳納

開曼上市主體信息披露時只能查看BVI公司，無法披露查看其背后真實(shí)股東信息

香港公司直接持股境內(nèi)公司股權(quán)主要原因是利用香港與大陸稅收雙邊協(xié)定，將境內(nèi)分紅所得稅稅率由10%降到5%

2、資金流和貨物流

國內(nèi)采購發(fā)貨能取得增值稅發(fā)票的看情況下，采用常規(guī)的B2B出口退稅操作即可

國內(nèi)采購發(fā)貨未能取得增值稅發(fā)票的情況下，通過第三方店鋪將貨款匯至P卡、連連等第三方收款工具平臺，再由第三方收款工具平臺將貨款轉(zhuǎn)到香港公司銀行賬戶。

稅務(wù)流

跨境服務(wù)向商務(wù)部、稅務(wù)局申請備案后，跨境服務(wù)可免稅。（增值稅免稅）

軟件企業(yè)增值稅13%征→退10%，實(shí)際繳納3%增值稅。所得稅兩免三減半。

中等規(guī)模企業(yè)可以通過申請小微企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)企業(yè)、國高、軟件企業(yè)資質(zhì)來降低稅負(fù)。

香港利得稅約等于國內(nèi)所得稅

離岸收入監(jiān)管政策

（一）CRS是什么？

1、CRS(Common reporting standard),統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。參與CRS的轄區(qū)，由轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識別其他轄區(qū)稅收居民在其機(jī)構(gòu)內(nèi)開開立的賬戶，按年向轄區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局報(bào)告該類賬戶信息沃爾瑪稅收籌劃案例，再由轄區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局與該納稅人居民國稅務(wù)主管當(dāng)局展開信息交換。

2、2018年中國大陸與中國香港進(jìn)行CRS信息交換，中國自然人或公司在香港開設(shè)賬戶申請離岸豁免下，香港稅務(wù)局將該該賬戶的信息傳遞至國內(nèi)稅務(wù)局。

（二）CRS的信息交換流程

1、賬戶持有人是中國大陸居民在香港金融機(jī)構(gòu)注冊開戶，香港金融機(jī)構(gòu)識別居民是香港居民還是中國大陸居民，如是中國大陸稅務(wù)居民，香港金融機(jī)構(gòu)向香港稅務(wù)局上報(bào)，香港稅務(wù)局再上報(bào)至中國大陸稅務(wù)局。

（三）CRS交換的信息是什么？

1、個人身份信息

2、賬戶信息

3、金融資產(chǎn)信息（賬戶余額或價(jià)值，年度計(jì)入該賬戶的總收入）

4、阿根廷，澳大利亞，比利時，伯利茲，百慕大，BVI,加拿大，開曼，塞舌爾等國家與中國進(jìn)行CRS信息交換。

建議：在境外資金需盡快匯回境內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化（※詳情請咨詢小編）

稅務(wù)籌劃（個人所得稅稅務(wù)籌劃，企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃10%左右）

稅務(wù)籌劃工具——成立個人獨(dú)資企業(yè)

個獨(dú)企業(yè)和責(zé)任有限公司主要區(qū)別

個人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收，無需繳納企業(yè)所得稅。

有限責(zé)任公司收入和利潤回歸采用查賬征收，需要繳納企業(yè)所得稅和利潤分紅20%。

2020年12月31號之前小微企業(yè)享受增值稅只征收1個點(diǎn)的優(yōu)惠政策。

個獨(dú)企業(yè)方案邏輯

納稅計(jì)算

每個企業(yè)都可以運(yùn)營個人獨(dú)資企業(yè)，關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和稅務(wù)籌劃上面分享的也只是皮毛。若需詳細(xì)了解，請咨詢小編以及參加我們兩天一夜的財(cái)稅合規(guī)課程，詳細(xì)講解關(guān)于跨境電商財(cái)務(wù)稅務(wù)的所有可落地的知識，不管是財(cái)務(wù)專員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司創(chuàng)始人、企業(yè)主、準(zhǔn)備加入跨境電商的從業(yè)人員，都非常適合參加課程。不教你做賬，而是教你成套合規(guī)邏輯和落地解決方案。

兩天一夜的財(cái)稅合規(guī)課程的具體安排如下：

第一天是講如何合規(guī)運(yùn)營。內(nèi)容主要包括：中國和香港的稅制講解、在現(xiàn)行法律框架下如何搭建股權(quán)框架及設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)、跨境電商合規(guī)資金流及稅務(wù)籌劃、大家目前不合規(guī)的方式會遇到什么問題、如果想要合規(guī)還有哪些準(zhǔn)備工作需要做，以及這樣做大家的獲利或者成本是怎么樣的；

第二天主要是講內(nèi)部管理及核算模塊。內(nèi)容包括跨境電商財(cái)務(wù)部日常財(cái)務(wù)管理工作解析、線上賬單核算解析、以及業(yè)財(cái)融合的案例解析。財(cái)務(wù)如何跳出來看業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)怎么看它是否健康、老板在什么時候應(yīng)該拉起預(yù)警線、怎么通過財(cái)務(wù)管理監(jiān)督庫存、如何針對自己的企業(yè)的情況做稅務(wù)籌劃。

這兩天一夜的課程邏輯很簡單，就是告訴大家：

1中小賣家現(xiàn)在做生意哪些不合規(guī)，不合規(guī)會出現(xiàn)什么后果

2 如何合規(guī)，同時讓合規(guī)成本降到最低，稅務(wù)優(yōu)化。

3在財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里。

相信這是很多賣家都非常關(guān)心的問題。這些操作方式都是老師沉淀了很多年賣家公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)驗(yàn)，提煉出來的精華。

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