一、現(xiàn)階段海南省國(guó)家政策趨勢(shì)

從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來看，經(jīng)濟(jì)處于萎縮下滑態(tài)勢(shì)，特別是疫情影響更加嚴(yán)重，同樣會(huì)殃及國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)，國(guó)家財(cái)政收緊，那么在稅源環(huán)節(jié)的治理就成為國(guó)家稅務(wù)局重中之重，特別是針對(duì)稅源漏失和監(jiān)管到位問題整治。

國(guó)家關(guān)于海南成立自貿(mào)島批準(zhǔn)成立，相關(guān)優(yōu)惠政策的陸續(xù)落地，給海南帶來無限的商機(jī)，同時(shí)也給廣大企業(yè)帶來了思考，如何利用政策，降本增效，如何才能立于不敗之地？

二、目前海南稅務(wù)涉稅環(huán)境

作為中小微企業(yè)，同行競(jìng)爭(zhēng)激烈，現(xiàn)市場(chǎng)飽和量，生存環(huán)境艱難。為了生存，許多老板各盡所能，除了在經(jīng)營(yíng)方面絞盡腦汁外，大都抱有僥幸心理在涉稅方面冒險(xiǎn)。我相信，大多老板都是基于對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)一知半解或者道聽途說，或者干脆同行如何做，就跟風(fēng)如何做，根本不知道涉稅的代價(jià)有多大，比如涉及補(bǔ)繳、處罰代價(jià)，涉及誠信代價(jià)，涉及違法量刑代價(jià)等。

因此，企業(yè)只有在自身遵紀(jì)守法，強(qiáng)化自身管理的同時(shí)，應(yīng)充分了解國(guó)家稅務(wù)如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管手段有哪些。

追溯國(guó)家稅務(wù)監(jiān)管手段，經(jīng)歷了傳統(tǒng)人工稽查手段、金稅三期互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析預(yù)警篩查手段、金稅四期互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)預(yù)警分析篩查手段。大數(shù)據(jù)側(cè)重于效率性、邏輯性、可比性，稽查效率大幅度提高，同樣企業(yè)被稽查的中簽率也大幅度提高，因此企業(yè)涉稅環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)性也對(duì)應(yīng)增大。

三、中小企業(yè)對(duì)涉稅理解概況

大多企業(yè)都經(jīng)歷了所謂的避稅方式，共同特征有：

1. 不做收入，私戶收款不開票收入；

2. 多做成本，多找發(fā)票；

3. 多做虧損少交稅；

4. 少交社保和個(gè)稅；

5. 一帶一路方式，即多開幾家公司避險(xiǎn)。

?這是最危險(xiǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，邏輯性和可比性都非常差，缺乏整體策劃，只是自我感覺良好而已，因?yàn)榉菍I(yè)，大家賺的都是血汗錢。

四、稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)金稅三期、四期的稽查方向

大家了解金稅三期、四期稽查方向嗎？著名的范冰冰2018年補(bǔ)稅及處罰近9個(gè)億，鄭爽2021年因陰陽合同1.6億事件涉稅，預(yù)計(jì)除了補(bǔ)交及處罰金外，將判刑7年左右。那么企業(yè)稅務(wù)籌劃案例，她們主要通過哪種方式來逃稅漏稅呢？主要通過變更報(bào)稅方式、陰陽合同編制、將收入做成增資這幾方面進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高。

五、稅務(wù)籌劃的必要性和重要性（案例分析）

在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，把握稅務(wù)政策，合理利用和籌劃，是可以合理避稅的，可以降本增效，企業(yè)生存能力又提高一步，顯示了稅務(wù)籌劃的必要性和重要性。我們來看看案例比較：

某商貿(mào)有限公司，是一般納稅人，本年度不含稅收入2000萬，毛利率10%企業(yè)稅務(wù)籌劃案例，增值稅稅率13%，實(shí)際稅負(fù)率4%，三大合理可扣除費(fèi)用為100萬，企業(yè)所得稅稅率25%，計(jì)劃股東分紅50萬，分紅個(gè)人所得稅稅率20%，我們先計(jì)算籌劃前應(yīng)納稅：

1. 增值稅：2000萬*4%=80萬

2. 附加稅：80萬*12%=9.6萬

3. 企業(yè)所得稅：（2000萬*10%-100-9.6）=22.6萬

4. 股東分紅個(gè)人所得稅：50萬*20%=10萬

合計(jì)籌劃前應(yīng)納稅：80萬+9.6萬+22.6萬+10萬=122.2萬，

總稅負(fù)率：122.2/2000*100%=6.11%。

?如果通過稅務(wù)籌劃，利用微利型企業(yè)政策，可把原來一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，再注冊(cè)三家個(gè)體戶（核定征收），分別計(jì)算應(yīng)交稅：

1. 小規(guī)模：500萬

1.1增值稅：500萬*1%=5萬

1.2附加稅：5萬*6%=0.3萬

1.3企業(yè)所得稅：（500萬*10%-附加稅0.3萬-三大費(fèi)用25萬）*2.5%=0.6萬

1.4股東分紅個(gè)稅：20萬*20%=4萬

應(yīng)交稅合計(jì)：5萬+0.3萬+0.6萬+4萬=9.9萬

2. 個(gè)體戶：核定征收

2.1增值稅：1500萬*1%=15萬

2.2附加稅：15萬*6%=0.9萬

2.3個(gè)稅：1500萬*10%*35%-6.55萬=46萬

應(yīng)交稅合計(jì)：15萬+0.9萬+46萬=61.9萬

3. 總籌劃后應(yīng)納稅合計(jì)：9.9萬+61.9萬=71.8萬，

與籌劃前比較，節(jié)稅50.4萬，節(jié)稅率達(dá)41.2%。

由此可見，可通過合理避稅，避免傳統(tǒng)非規(guī)范模式，降低金稅三期四期預(yù)警稽查痛點(diǎn)。

而要做到合理避稅，您需要一家專業(yè)且有責(zé)任心的公司服務(wù)提供商為您進(jìn)行稅務(wù)籌劃，而合泰企業(yè)專注企業(yè)服務(wù)二十余年，獲得萬余客戶的信任。歡迎一起探討。

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