房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行稅務籌劃具有重要意義，合理的稅務籌劃可以有效減輕企業(yè)稅負壓力，幫助企業(yè)優(yōu)化資金提高企業(yè)利潤，并且能夠幫助企業(yè)及時規(guī)避不合格的納稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃這么做？本文將進行系統(tǒng)的闡述跟講解。

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務籌劃的必要性

稅務籌劃已經(jīng)成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的標配，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用稅務籌劃降低資金流壓力，解決人員工資問題企業(yè)籌劃稅收，不用再為缺少進項票頭疼，同時可以加強會計的核算更加規(guī)范，讓賬簿管理更加有序，企業(yè)更可以享受到園區(qū)的返還，免租政策。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務籌劃難點

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進項不足，真實利潤虛高

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用工來源復雜，且材料來源不統(tǒng)一，即便業(yè)務真實，但是供貨商、用工環(huán)節(jié)都存在缺少發(fā)票的情況。

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得合規(guī)成本票成本高

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進項業(yè)務時，因一票一價的情況，很多時候都不愿意開具發(fā)票，很多時候相同的材料價格、用工人員，就是因為票據(jù)問題，成本差距就會很大。企業(yè)的利潤就會被壓縮，相對來講企業(yè)的利潤就高了，稅負壓力就隨之增大。

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計核算存在不規(guī)范，增加稅務風險

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因為進項票據(jù)來源復雜，資金支出、流入復雜性高，財務做賬難度大，無法完全真實對企業(yè)的進項、支出進項核算，企業(yè)真實經(jīng)營情況就比較混亂。

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何進行稅務籌劃

1.利用土地增值稅的征稅范圍進行籌劃

正確界定土地增值稅的稅收規(guī)模非常重要，確定土地增值稅征收范圍有三個標準：

第一是土地增值稅是土地使用權轉(zhuǎn)讓及其在當?shù)氐慕ㄔO和附著物的征稅；

第二，土地增值稅是國有土地使用權，實地轉(zhuǎn)讓建筑物和附著物征稅；第三，土地增值稅的征稅范圍不包括未分配的土地使用權和財產(chǎn)權的行為；

根據(jù)這三個標準，稅法判斷某些細節(jié)是否屬于土地增值稅征收范圍，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標準進行公平的稅務籌劃。

2.有限公司稅收返還：

有限公司扶持政策：

有限公司扶持政策主要面對年納稅額500萬以上的一般納稅人，企業(yè)入駐園區(qū)即可享受到增值稅和企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持：（地方留存50%）的50%-80%力度扶持

企業(yè)所得稅扶持：（地方留存40%）的50%-80%力度扶持

例如：

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)額在20億，其中12億有進項成本票，剩余8億作為利潤，那么這家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正常需要納稅。

8億/1.13x13%=9202萬增值稅

8億x25%=2億企業(yè)所得稅

8億-2億=6億 6億x20%=1.2億股東分紅

9202萬x12%=1104.24萬 附加稅

綜合稅負金額9202萬+2億+1.2億+1104.24萬=4.23億元；

通過總部經(jīng)濟園區(qū)招商享受到返還政策后，企業(yè)可享受返還：

9202萬x50%=4601萬 2300.5x80%=3680.8萬

2億x40%=8000萬 8000萬x80%=6400萬

3680.8萬+6400萬=1.008億元

1.008億/4.23億=23.8%

所以通過園區(qū)獎勵企業(yè)籌劃稅收，該企業(yè)可以降低23.8%的稅負壓力。

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