稅務(wù)籌劃，簡而言之就是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。為了給大家答疑解惑，我們將推出稅務(wù)籌劃100問系列文章，為大家全面解答稅務(wù)籌劃的相關(guān)問題。

本篇為稅務(wù)籌劃100問的首篇，歡迎大家閱讀。

1、稅務(wù)籌劃最早出現(xiàn)在什么時候？

稅務(wù)籌劃最早起源于19世紀(jì)中葉的意大利，在那時，稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，有一定規(guī)模的從業(yè)者為高收入人群進(jìn)行稅務(wù)問題的解答，真正意義上，稅務(wù)籌劃這個名詞（Tax planning strategy），出現(xiàn)在20世紀(jì)初的美國會計準(zhǔn)則中。那時，美國會計協(xié)會給出的定義是：一項滿足某種標(biāo)準(zhǔn)，其執(zhí)行會使一項納稅利益或營業(yè)虧損或稅款移后扣減，在到期之前得以實現(xiàn)的舉措，評估是否需要遞延所得稅資產(chǎn)的估價準(zhǔn)備及所需金額時，要考慮稅務(wù)籌劃策略。

2、稅務(wù)籌劃是如何獲得西方世界的認(rèn)可的？

推動稅務(wù)籌劃在西方世界得到認(rèn)可的事件有三件。

第一件，是英國上議院議員湯姆林公爵對于稅務(wù)局長溫斯特大公一案，對稅務(wù)籌劃做了一份重要說明：任何一個人有權(quán)規(guī)劃自己的事業(yè)，如果他依據(jù)法律所做的某些事情可以讓他少繳稅，那么沒人可以強(qiáng)迫他多繳稅。

第二件，就是美國聯(lián)邦大法官勒納德漢德在法庭判決書上勇敢地為納稅人辯護(hù)：人們合理地安排自己的活動以降低稅負(fù)，是無可指責(zé)的，無論是窮是富，納稅人無需超過法律的規(guī)定來承擔(dān)稅收。

第三件，是1959年，歐洲稅務(wù)聯(lián)合會在法國巴黎成立，當(dāng)時由五個歐洲國家專業(yè)的稅務(wù)咨詢?nèi)耸堪l(fā)起成立，后來規(guī)模不斷擴(kuò)大，其成員遍布英、法、德、意等22個國家。歐洲稅務(wù)聯(lián)合會明確提出“為納稅人提供稅務(wù)籌劃”是工作的主要內(nèi)容。

這三件事，從法律層面和行業(yè)規(guī)模層面奠定了稅務(wù)籌劃獲得西方世界認(rèn)可的要素，短短幾十年之內(nèi)稅務(wù)籌劃快速發(fā)展。

3、稅務(wù)籌劃在中國發(fā)展初期人們是怎樣看待的？

稅務(wù)籌劃這一概念引入中國的時間較晚，落后于西方世界約半個世紀(jì)，但是由于改革開放的外資引入，中國本土的稅務(wù)籌劃在2000年后快速發(fā)展，我們可以從稅務(wù)籌劃的概念引入到稅務(wù)籌劃的實踐。

改革開放初期的模特們

中國最開始對稅務(wù)籌劃有概念是在改革開放初期，彼時，我國開始出現(xiàn)“三資”公司，他們在具體運營過程中廣泛地執(zhí)行稅務(wù)籌劃，充足地運用中央政府給予的稅收優(yōu)惠政策，有的公司乃至以“假合資企業(yè)”名頭騙領(lǐng)退稅，有的公司僅僅將其注冊地址放到自由貿(mào)易區(qū)，具體運營則另設(shè)它地，大行稅務(wù)籌劃方法。

那時，稅收法規(guī)政策還不完善，稅務(wù)局延展性稅收征管的空間也大，“三資”公司在這時獲得了極大的會計盈利。與此同時，正因為“三資”公司對稅務(wù)籌劃的應(yīng)用，我國征稅機(jī)關(guān)對稅務(wù)籌劃也開始了基本的了解，理論界也開始關(guān)心這一社會現(xiàn)象，但沒有多方面地接納它、科學(xué)地研究它，僅僅簡單地將其歸并到稅款詐騙之內(nèi)，對其“唯避之而不及”。

4、稅務(wù)籌劃在我國發(fā)展歷程是怎樣的？

1992年，中共“十四大”明確我國經(jīng)濟(jì)體制改革方向是創(chuàng)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)，國企改革向深度發(fā)展，逐漸“自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營”。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢下，慢慢也開始重視其納稅成本。

學(xué)界的某些學(xué)家也開始將其研究重點轉(zhuǎn)向稅務(wù)籌劃。1994年，唐騰翔教授出版了第一本有關(guān)稅務(wù)籌劃的著作，此書對稅務(wù)籌劃開展了深層次的研究；與此同時，以人民大學(xué)的張中秀教授為代表的年輕學(xué)者也相繼出版了很多稅務(wù)籌劃著作，人民大學(xué)為本科生也設(shè)立了對應(yīng)的課程內(nèi)容，并且為研究生設(shè)計了稅務(wù)籌劃的相關(guān)課程。此外，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)也特別關(guān)注稅務(wù)籌劃，以《中國稅務(wù)報》為主的媒體、學(xué)術(shù)期刊都開設(shè)了稅務(wù)籌劃專欄，為經(jīng)營者展示實例。

以會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所為代表的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)陸續(xù)進(jìn)入這個新服務(wù)領(lǐng)域伊始，稅務(wù)籌劃已悄悄地伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善形成了一個產(chǎn)業(yè)，但處于無序競爭的狀態(tài)。分析其原因：一是納稅人對稅務(wù)籌劃存在大量市場需求；二是政府已默許納稅籌劃的合法性，但沒有具體針對稅務(wù)籌劃的規(guī)范性的法規(guī)加以約束。

5、國內(nèi)大型企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

首先對于大型企業(yè)這個概念做一個概述：大型企業(yè)同時滿足銷售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員2000人及以上。

國際常用以下5個指標(biāo)來衡量：創(chuàng)業(yè)的核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)，也就是成本優(yōu)勢；對供應(yīng)鏈的管理能力；品牌價值；資源壟斷。

阿里巴巴集團(tuán)，目前有兩個公司帶有“中國”字樣，一個是阿里巴巴（中國）有限公司，成立于2007年3月26日，臺港澳法人獨資。另一個公司是阿里巴巴集團(tuán)（中國）有限公司，成立于2015年6月19日，港資企業(yè)。

資料顯示，以上兩家阿里巴巴公司都是由香港的一家公司獨家控股，那就是Alibaba Group Services Limited。而香港這家公司是由注冊于開曼群島的阿里巴巴公司完全控股。也就是說所得稅稅收籌劃，阿里巴巴實際上是一個注冊在開曼群島的阿里巴巴間接控制著。

實際上，很多中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)都把公司注冊在開曼群島。比如所得稅稅收籌劃，我們熟悉的騰訊、百度、搜狐、網(wǎng)易、小米等幾乎所有在外上市的互聯(lián)網(wǎng)公司注冊都在開曼群島?？赡苡腥藭?，為啥很多企業(yè)都要在開曼群島注冊公司呢？

避稅天堂開曼群島

首先，開曼群島注冊的公司，非常簡單方便，只要年滿18歲就可以注冊，注冊資金只需要5萬美元，而且不需要驗資。

再者，開曼群島是避稅天堂。目前開曼群島稅種只有進(jìn)口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個簡單的稅種。從來沒開征過個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等。于是，馬云及其管理團(tuán)隊可以在不違反大陸的法規(guī)前提下，把阿里巴巴（中國）所有的盈利上交到在開曼群島注冊的總公司。要知道，開曼群島不用繳納企業(yè)所得稅，這樣阿里巴巴等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)就能合理避稅了。

6、優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的意義是什么？

優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃對于企業(yè)是有著正向的推進(jìn)意義的。企業(yè)通過對籌資、投資和經(jīng)營管理等活動進(jìn)行籌劃，充分運用稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式，取消沒有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)，可避免和減少企業(yè)現(xiàn)金的流出量，從而達(dá)到在現(xiàn)金流入量不變的前提下增加凈流量的目的；同時，還可以延遲現(xiàn)金流出時間，獲取貨幣的時間價值，提高資金使用效益，以實現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

7、捷稅寶的風(fēng)控體系核心是什么？

捷稅寶的風(fēng)險控制體系核心在于四流合一，合同流/發(fā)票流/現(xiàn)金流/貨物流在流程中的一一對應(yīng)，讓捷稅寶的合理合法節(jié)稅流程中的每一筆交易都是合法的，在金稅三期嚴(yán)格的核查中捷稅寶服務(wù)的中小企業(yè)依舊非常安全。

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