稅收籌劃通俗易懂來(lái)說(shuō)，就是我們作為納稅人依照著國(guó)家的相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策或是稅收政策的變動(dòng)，在稅收之前以稅務(wù)支出最低為首要目的來(lái)進(jìn)行企業(yè)調(diào)整。既然是依據(jù)國(guó)家政策調(diào)整，我們的中小企業(yè)只要處理得當(dāng)就可以將我們的企業(yè)在稅后獲得利益大大提高。那么稅收籌劃的基本方法有哪些呢？

1、合理的利用組織的形式來(lái)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

例如：如果你的公司想在境外開(kāi)設(shè)分支公司的話，那么子公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，那么在被設(shè)立國(guó)是跟當(dāng)?shù)氐木用褚粯右暈榧{稅人的，需要承擔(dān)很多納稅的義務(wù)，但是子公司相比起分公司來(lái)說(shuō)，享有的稅收優(yōu)惠政策就會(huì)多一些，如果說(shuō)東道國(guó)的稅率低于居住過(guò)的話，子公司還可以獲得遞延納稅的權(quán)利稅務(wù)籌劃，但是分公司的話就不行，因?yàn)榉止静皇且粋€(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體。

2、根據(jù)國(guó)家的優(yōu)惠政策，慎重的選擇投資的行業(yè)和地區(qū)，然后利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)籌劃。

3、縮短折舊的年限來(lái)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

縮短折舊的年限可以促進(jìn)成本的回收，把后期的成本費(fèi)用向前移，從而就使得前期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)向后移，在稅率穩(wěn)定的時(shí)候，所得稅的遞延繳納就相當(dāng)于是獲得了一筆無(wú)息貸款，而且當(dāng)企業(yè)享受其他的優(yōu)惠政策的時(shí)候，延長(zhǎng)折舊期，把后期的利潤(rùn)安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可以減輕企業(yè)相應(yīng)的負(fù)擔(dān)。

4.利用企業(yè)清算進(jìn)行稅務(wù)籌劃

某些企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善或其它原因，必須通過(guò)終結(jié)清算來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

清算所得是指企業(yè)清算的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)扣除清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤(rùn)、公益金和公積金后的余額，超過(guò)實(shí)繳資本的部分。在資本公積金中，除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值外，其它項(xiàng)目可從清算所得中扣除。對(duì)于重估增值和接受捐贈(zèng)稅務(wù)籌劃，發(fā)生時(shí)計(jì)入資本公積，清算時(shí)并入清算所得予以課稅，這相當(dāng)于增值部分可以延期納稅。王老師認(rèn)為，在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估增值后的財(cái)產(chǎn)價(jià)值作為折舊計(jì)提基礎(chǔ)。這樣可以較原來(lái)多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負(fù)。

5．堅(jiān)持成本效益原則

企業(yè)在實(shí)施某一項(xiàng)籌劃方案時(shí)，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時(shí)，必然會(huì)為實(shí)施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)稅收籌劃成本小于所得的收益時(shí)，該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理的和可行的。

6．搞好企業(yè)與稅收管理者的關(guān)系

同稅收管理者搞好關(guān)系對(duì)于納稅人有特別的意義，這種意義在于稅收管理者在執(zhí)法中有“自由裁量權(quán)”即在稅法規(guī)定尚無(wú)力顧及的地方、在稅法規(guī)定偏于原則性的領(lǐng)域、在稅法規(guī)定有一定彈性幅度的區(qū)間和在特定的場(chǎng)合下稅收管理者有其特定的管理威嚴(yán)，企業(yè)謀求這種威嚴(yán)為我所用。

適時(shí)提出對(duì)稅收管理者有建設(shè)性的建議會(huì)增強(qiáng)征納雙方的好感，從而使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)。利用自己的優(yōu)勢(shì)培訓(xùn)當(dāng)?shù)卣賳T，使其游說(shuō)政府制定有利于企業(yè)的政策。這樣可以贏得當(dāng)?shù)卣暮酶?，又可使自己的技術(shù)得到廣泛應(yīng)用同時(shí)很快的打開(kāi)市場(chǎng)。

7.利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。

8.利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過(guò)銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

9.利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。

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