AB通字{2018}24號(hào) 密級(jí)【內(nèi)部】緩級(jí)【普通】簽發(fā)人：***

關(guān)于發(fā)布《**集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理制度》的通知

總部各部門、各項(xiàng)目公司：

根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理需要，為規(guī)范集團(tuán)和各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析工作，以便為公司經(jīng)營(yíng)管理提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部特制定本制度，并從2018年4月1日開始實(shí)施，請(qǐng)總部各部門、各項(xiàng)目公司遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

附件一：**集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理制度

附件二：**集團(tuán)項(xiàng)目公司季度財(cái)務(wù)分析模板

附件三：**集團(tuán)項(xiàng)目公司月度財(cái)務(wù)分析模板

附件四：**集團(tuán)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)底稿”

控股有限公司

二0一八年三月七日

主題詞：財(cái)務(wù)分析管理制度

報(bào)：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)

發(fā)：各項(xiàng)目公司

抄：總部各部門

**控股有限公司行政部 2018年3月7日印發(fā)

（共印1份每份1頁）

中國(guó) *控股有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) **-B01-2018（V1.0)

**集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理制度

2018-03-07 發(fā)布 2018-04-01 實(shí)施

目錄

第一章 總則

第二章 適用范圍

第三章 職責(zé)

第四章 財(cái)務(wù)分析工作的主要內(nèi)容

第五章 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第六章 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議

第七章 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告和會(huì)議

第八章 財(cái)務(wù)分析工作的考核

第九章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特就集團(tuán)和項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析工作制定本制度。

第二章 適用范圍

第二條 適用于集團(tuán)層面和各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)分析工作。

第三章 職責(zé)

第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)分析，指導(dǎo)項(xiàng)目公司開展財(cái)務(wù)分析工作，跟進(jìn)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議結(jié)果的落實(shí)。集團(tuán)其他業(yè)務(wù)部門、集團(tuán)下屬項(xiàng)目公司配合提供集團(tuán)層面財(cái)務(wù)分析所需信息或配合完成其他相關(guān)工作。

第四條 項(xiàng)目公司在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)總監(jiān)（無財(cái)務(wù)總監(jiān)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，下同！負(fù)責(zé)組織落實(shí)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析工作。項(xiàng)目公司各部門負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)分析所需信息，并積極配合完成財(cái)務(wù)分析會(huì)議及其他相關(guān)工作。

第四章 財(cái)務(wù)分析工作的主要內(nèi)容

第五條 主要包括兩大項(xiàng)工作內(nèi)容：編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告和組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議。

第五章 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第六條 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)總監(jiān)每月組織財(cái)務(wù)部專人完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫。

第七條 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)營(yíng)結(jié)果分析、資產(chǎn)狀況分析、現(xiàn)金流量分析、風(fēng)險(xiǎn)警示和建議等主要內(nèi)容，月度側(cè)重分析當(dāng)月執(zhí)行情況，季度側(cè)重分析全年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和趨勢(shì)，同時(shí)應(yīng)指出潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出解決措施或建議對(duì)策。

第八條 分析報(bào)告具體格式內(nèi)容，城市燃?xì)夤久考咀詈笠粋€(gè)月以附件一《項(xiàng)目公司季度財(cái)務(wù)分析模板》為準(zhǔn)，其他月份以附件二《項(xiàng)目公司月度財(cái)務(wù)分析模板》為準(zhǔn)，年度分析以最后一季分析替代。非城市燃?xì)夤緟⒄涨笆瞿０寰帉憽?/p>

第九條 各項(xiàng)目公司可按需要在模板基礎(chǔ)上增加內(nèi)容。

第十條 月度分析報(bào)告次月10日前財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板，季度分析報(bào)告季后17日前，通過OA流程(總部\財(cái)務(wù)管理部\項(xiàng)目公司\計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析及會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)批流程）向項(xiàng)目公司管理層和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部上報(bào)，并抄送集團(tuán)企業(yè)管理部。

第六章 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議

第十一條 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議每季至少召開一次，季度終了后15日內(nèi)召開。

第十二條 項(xiàng)目公司總經(jīng)理和其他管理層領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和涉及的骨干人員，必須參加財(cái)務(wù)分析會(huì)議。

第十三條 每次財(cái)務(wù)分析會(huì)議須有簽到記錄，財(cái)務(wù)部門須對(duì)簽到記錄留檔保存。

第十四條 財(cái)務(wù)分析會(huì)議的議題圍繞財(cái)務(wù)分析報(bào)告展開。重大問題與業(yè)務(wù)部門一起研究對(duì)策，拿出具體解決措施，并落實(shí)到人。

第十五條 每次財(cái)務(wù)分析會(huì)議須指定專人記錄和整理會(huì)議紀(jì)要，17日前隨同季度分析報(bào)告，一起上報(bào)。

第十六條 財(cái)務(wù)分析會(huì)議紀(jì)要上問題的解決措施，總經(jīng)理責(zé)成責(zé)任人負(fù)責(zé)落實(shí)。

第七章 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告和會(huì)議

第十七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月20日前完成月度分析報(bào)告編寫并上報(bào)OA流程；季度終了后25日內(nèi)完成季度分析報(bào)告編寫并上報(bào)OA流程。

第十八條 分析范圍需涵蓋集團(tuán)所有項(xiàng)目公司。視管理需要，可對(duì)某一業(yè)務(wù)板塊或某一個(gè)項(xiàng)目公司單獨(dú)分析。

第十九條 不定期組織編寫專項(xiàng)分析報(bào)告或召集專項(xiàng)分析會(huì)議。

第二十條 每半年組織召開一次集團(tuán)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，指出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題并提出合理化建議。

第八章 財(cái)務(wù)分析工作的考核

第二十一條 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析工作財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板，作為項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度考核內(nèi)容之一，具體考核標(biāo)準(zhǔn)及方法，以財(cái)務(wù)總監(jiān)月度考核相關(guān)要求為準(zhǔn)。

第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部分析經(jīng)理進(jìn)行考核，具體考核標(biāo)準(zhǔn)及方法，以該崗位考核KPI為準(zhǔn)。

第九章 附則

第二十三條 本制度從2018年4月1日起生效。

第二十四條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋及修訂。

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項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板（試行）

（適用于XX公司季度分析）

XX公司

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

20XX年XX月

編制部門：

編制時(shí)間：20X×年XX月XX日

提 綱

第一章 數(shù)據(jù)源及重要口徑說明

第二章 經(jīng)營(yíng)結(jié)果分析部分

一、整體經(jīng)營(yíng)概況

（一）經(jīng)營(yíng)概況表

（二）經(jīng)營(yíng)結(jié)果趨勢(shì)對(duì)比圖

（三）概況說明及問題初判

二、銷售分析

（一）各類銷售收入分析

（二）各類銷氣收入分析

（三）各類接駁收入分析

三、毛利分析

（一）毛利整體預(yù)算完成情況

（二）毛利率趨勢(shì)圖（滾動(dòng)13個(gè)月）

（三）銷售毛利率分析及建議

（四）接駁毛利率分析及建議

四、費(fèi)用分析

（一）各類費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

（二）單位燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算比較、同比

（三）各明細(xì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

（四）費(fèi)用問題分析及建議

第三章現(xiàn)金流量分析部分

一、現(xiàn)金流量表分析

二、應(yīng)收賬款余額分析

第四章資產(chǎn)狀況分析部分

一、其它應(yīng)收款賬齡分析

二、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況

第五章 重大事項(xiàng)說明、風(fēng)險(xiǎn)警示和建議

第一章 數(shù)據(jù)源及重要口徑說明

說明數(shù)據(jù)來源、期間口徑、下屬公司范圍，及可能引起疑義的前提條件或重大事項(xiàng)。

特別強(qiáng)調(diào)：為與預(yù)算比較，以下分析需將實(shí)際成本中的制造費(fèi)用調(diào)整到費(fèi)用中。

第二章經(jīng)營(yíng)結(jié)果分析部分

一、整體經(jīng)營(yíng)概況

(一)經(jīng)營(yíng)概況表(以萬元為單位，保留一位小數(shù))

（二）經(jīng)營(yíng)結(jié)果趨勢(shì)對(duì)比圖

（1）安裝戶數(shù)趨勢(shì)及同預(yù)算、上年同期對(duì)比圖（單位：戶）

（2）燃?xì)怃N量趨勢(shì)及同預(yù)算、上年同期對(duì)比圖（單位：萬方）

（3）稅前利潤(rùn)趨勢(shì)及同預(yù)算、上年同期對(duì)比圖（單位：萬元）

（三）概況說明及問題初判

重點(diǎn)指出進(jìn)度落后項(xiàng)或異常波動(dòng)項(xiàng)，為后文分析指明側(cè)重點(diǎn)

二、銷售分析

（一）各類銷售收入分析（單位：萬元）

分析及建議：從價(jià)量?jī)煞矫娣治鐾瓿蛇M(jìn)度落后的原因，并提出建議

（三）各類接駁收入分析（單位：萬元）

注意：接駁配套費(fèi)計(jì)入接駁收入。

分析及建議：分析接駁收入完成進(jìn)度落后的原因，并提出建議。

三、毛利分析

(一)毛利整體預(yù)算完成情況(單位：萬元)

（二）毛利率趨勢(shì)圖（滾動(dòng)13個(gè)月）（單位：%）

（三）銷售毛利率分析及建議

分析及建議：重點(diǎn)分析毛利率異常項(xiàng)，為業(yè)務(wù)部門指出分析側(cè)重點(diǎn)，并提出建議。

（四）接駁毛利率分析及建議

分析及建議：重點(diǎn)分析毛利率異常項(xiàng)，為業(yè)務(wù)部門指出分析側(cè)重點(diǎn)，并提出建議。

四、費(fèi)用分析

(一)各類費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度(單位：萬元)

(二)單位燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算比較、同比(保留三位小數(shù))

注意：本表各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算方法，與年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算表中的方法一致。

(三)各明細(xì)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度（單位：萬元)

（四）費(fèi)用問題分析及建議：重大費(fèi)用（市場(chǎng)費(fèi)用、電費(fèi)等），要對(duì)應(yīng)其相關(guān)業(yè)務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行比較分析。如市場(chǎng)費(fèi)用與安裝收入之應(yīng)收回款是否匹配、電費(fèi)與加氣站加氣量是否匹配。若不匹配，需提出建議。

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第三章 現(xiàn)金流量分析部分

一、現(xiàn)金流量表分析

（一）現(xiàn)金流量表列示（單位：萬元）

備注：后三個(gè)月內(nèi)若有需對(duì)外融資拆借資金的，未進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；資金需求數(shù)據(jù)的來源以《資金需求計(jì)劃報(bào)表》為準(zhǔn).

（二）現(xiàn)金流問題分析及建議

對(duì)銷售回款、采購(gòu)付款、工程建設(shè)付款等情況做簡(jiǎn)要分析說明，對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)的情況進(jìn)行重點(diǎn)分析并提出建議。

二、應(yīng)收賬款余額分析

（一）應(yīng)收余額賬齡列示（單位：萬元）

備注：

1、燃?xì)怃N售的信用期為一個(gè)月，對(duì)超30天未收回的燃?xì)饪铐毩硇蟹治霾⑻峁┰敿?xì)客戶數(shù)據(jù)給業(yè)務(wù)部門和管理層。

2、對(duì)安裝費(fèi)應(yīng)收超過一年的，須另行分析并提供詳細(xì)客戶數(shù)據(jù)給業(yè)務(wù)部門和管理層。

（二）應(yīng)收問題分析及清理建議

對(duì)燃?xì)鈶?yīng)收超一個(gè)月、初裝費(fèi)應(yīng)收超一年的情況，分別提出清理建議。

第四章 資產(chǎn)狀況分析部分

一、其他應(yīng)收款賬齡分析

(一)職工個(gè)人其他應(yīng)收款(前五名）賬齡列示(單位：萬元）

說明：若對(duì)個(gè)人有借款限額管理，可說明有無超限情況。

（二）往來單位其他應(yīng)收款（前五名）賬齡列示（單位：萬元）

（三）其他應(yīng)收款問題分析及清理建議

重點(diǎn)分析其他應(yīng)收款長(zhǎng)期未清理的人員或往來單位，提出清理建議。

二、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況

（一）完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)列表(單位：萬元)

（二）在建工程問題及整改建議

重點(diǎn)說明進(jìn)度延遲及已完工未結(jié)轉(zhuǎn)工程的延遲原因，并提出整改建議。

第五章 重大事項(xiàng)說明、風(fēng)險(xiǎn)警示和建議

對(duì)近期涉及的財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)予以說明，對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行說明并提出解決預(yù)案或建議對(duì)策。

項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板（試行）

（適用于XX公司季度分析）

XX公司

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

20XX年XX月

編制部門：

編制時(shí)間：20X×年XX月XX日

提綱

一、整體經(jīng)營(yíng)概況

（一）本月經(jīng)營(yíng)概況表

（二）經(jīng)營(yíng)結(jié)果趨勢(shì)對(duì)比圖

（三）概況說明及問題初判

二、銷售分析

（一）銷售收入分析

（二）銷售收入分析

（三）接駁收入分析

三、毛利分析

（一）毛利完成情況

（二）毛利率趨勢(shì)圖（滾動(dòng)13個(gè)月）

（三）銷售毛利率分析及建議

（四）接駁毛利率分析及建議

四、資金計(jì)劃執(zhí)行分析

（一）月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況

（二）各部門費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況

（三）資金計(jì)劃執(zhí)行問題分析及建議

五、應(yīng)收賬款余額分析完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況

六、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況

七、重大事項(xiàng)說明、風(fēng)險(xiǎn)警示和建議

編制說明：為與預(yù)算比較，以下分析需將實(shí)際成本中的制造費(fèi)用調(diào)整到費(fèi)用中。

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