1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫網(wǎng)頁 資訊 視頻 圖片 知道 文庫 貼吧 采購 地圖 | 百度首頁 登錄 VIP新客立減2元 意見反饋 下載客戶端廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)年第二學(xué)期廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2014-2015 學(xué)年第二學(xué)期2014-2015《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題首頁分類精品內(nèi)容申請認(rèn)證機構(gòu)合作頻道專區(qū)會員中心一、單項選擇題一、單項選擇題 百度文庫 教育專區(qū) 成人教育 遠(yuǎn)程、網(wǎng)絡(luò)教育11．固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越 （），則年折舊額就越大，從而利潤越低，．固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越 （ C），則年折舊額就越大，從而利潤越低，C應(yīng)納所得稅額就越小應(yīng)納所得稅額就越小A.?B.?C.?D.?A.?B.? C.? D.?適中長短無所謂適中長短無所謂22．在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用 （）進行存貨計價，會高．在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用 （ D）進行存貨計價，會高D估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅；估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅；A.?B.?C.?D.?A.?B.?C.?D.?加權(quán)平均法直線法移動平均法先進先出法加權(quán)平均法直線法移動平均法先進先出法33．（）是指通過合理合法地運用各種稅收政策，稅基由寬變窄，從而減．（ C）是指通過合理合法地運用各種稅收政策，稅基由寬變窄，從而減C少應(yīng)納稅款的技術(shù)。

少應(yīng)納稅款的技術(shù)。A.?A.?稅率減稅技術(shù)稅率減稅技術(shù)B.?B.?應(yīng)納稅額減稅技術(shù)應(yīng)納稅額減稅技術(shù)C.?C.?稅基減稅技術(shù)稅基減稅技術(shù)D.?D.?推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)44．下列屬于房產(chǎn)稅的征收對象的有（）．下列屬于房產(chǎn)稅的征收對象的有（）BBA.?B.?C.?D.?A.?B.?C.?D.?玻璃暖房房屋室外游泳池圍墻玻璃暖房房屋室外游泳池圍墻55．下列不屬于企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃的是（）．下列不屬于企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃的是（D ）DA.?A.?投資行業(yè)及地點的稅收籌劃投資行業(yè)及地點的稅收籌劃B.?B.?組織形式的稅收籌劃組織形式的稅收籌劃C.?C.?投資的稅收籌劃投資的稅收籌劃D.?D.?融資的稅收籌劃融資的稅收籌劃66．從稅收法定主義原則出發(fā)，在我國法律沒有明確界定的情況下，稅收籌劃 （包．從稅收法定主義原則出發(fā)，在我國法律沒有明確界定的情況下，稅收籌劃 （包::括避稅）應(yīng)被認(rèn)定為 （）括避稅）應(yīng)被認(rèn)定為 （ D ）DA.?B.?C.?D.?A.?B.?C.?D.?非法行為合法行為不道德行為不確定非法行為合法行為不道德行為不確定77．在整個籌劃過程中，首要的環(huán)節(jié)就是（）．在整個籌劃過程中，首要的環(huán)節(jié)就是（ B）BA.?B.?C.?D.?A.?B.?C.?D.?人員管理組織管理信息收集績效評估人員管理組織管理信息收集績效評估88．稅收籌劃人取得稅收法規(guī)資料的途徑有很多，不包括（）．稅收籌劃人取得稅收法規(guī)資料的途徑有很多，不包括（）DD1? 11?第 1?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage1/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫A.?B.?A.?B.?從征收機關(guān)得到寄發(fā)的稅收法規(guī)資料主動向征收機關(guān)索取稅收法規(guī)資料從征收機關(guān)得到寄發(fā)的稅收法規(guī)資料主動向征收機關(guān)索取稅收法規(guī)資料C.?D.?C.?通過政府網(wǎng)站查詢免費電子資料D.?要求納稅人提供通過政府網(wǎng)站查詢免費電子資料要求納稅人提供99．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括（）（ D ）DA.?A.?選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案B.?B.?選擇成本更低或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計劃選擇成本更低或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計劃C.?C.?選擇實施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案選擇實施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案D.?D.?選擇實施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案選擇實施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案1010．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，是指（）．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，是指（ A）AA.?A.?甲發(fā)料，乙加工甲發(fā)料，乙加工B.?B.?甲委托乙購買原材料，由乙加工甲委托乙購買原材料節(jié)稅籌劃課程，由乙加工C.?C.?甲發(fā)定單，乙按甲的要求加工甲發(fā)定單，乙按甲的要求加工D.?D.?甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購料并加工甲先將資金劃給乙節(jié)稅籌劃課程，乙以甲的名義購料并加工1111．稅收籌劃的 （）是指稅收籌劃是在對未來事項所作預(yù)測的基礎(chǔ)上進行．稅收籌劃的 （ C ）是指稅收籌劃是在對未來事項所作預(yù)測的基礎(chǔ)上進行C的事先規(guī)劃。

的事先規(guī)劃。A.?B.?C.?D.?A.?合法性 B.?風(fēng)險性 C.?事先籌劃性 D.?目的性合法性風(fēng)險性事先籌劃性目的性1212．下列國家中，認(rèn)為稅收籌劃是非法的是：（）．下列國家中，認(rèn)為稅收籌劃是非法的是：（ C ）CA.?B.?C.?D.?A.?英國B.?美國C.?澳大利亞D.?加拿大英國美國澳大利亞加拿大1313．企業(yè)的稅收籌劃既可以由企業(yè) 內(nèi)部一定的組織機構(gòu)來完成，也可以委托．企業(yè)的稅收籌劃既可以由企業(yè) 內(nèi)部一定的組織機構(gòu)來完成，也可以委托（）進行。（ B ）進行。BA.?B.?C.?D.?A.?個人B.?稅務(wù)中介機構(gòu)C.?經(jīng)理 D.?董事會個人稅務(wù)中介機構(gòu)經(jīng)理董事會1414．（）是企業(yè)最低層次的籌劃 目標(biāo)．（ A）是企業(yè)最低層次的籌劃 目標(biāo)AA.?B.?A.?涉稅零風(fēng)險B.?股東利益最大涉稅零風(fēng)險股東利益最大C.?D.?C.?利用國家各種稅收政策，獲取最大的稅后收益 D.?本年度收益最大利用國家各種稅收政策，獲取最大的稅后收益本年度收益最大1515．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括．篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括（ ）（ D ）DA.?A.?選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案B.?B.?選擇成本更低或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計劃選擇成本更低或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計劃C.?C.?選擇實施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案選擇實施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案2? 11?第 2?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage2/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫D.?D.?選擇實施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案選擇實施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案二、判斷題二、判斷題1(? )?1(? √ )?√．稅收籌劃必須以不違反法律政策的規(guī)定為前提。

．稅收籌劃必須以不違反法律政策的規(guī)定為前提。2(?)?2(? × )?×．納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。．納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。3(?)?3(? √ )?√．合理地確定資本結(jié)構(gòu)也是稅收籌劃的一個重要內(nèi)容。．合理地確定資本結(jié)構(gòu)也是稅收籌劃的一個重要內(nèi)容。44．企業(yè)應(yīng)根據(jù) 自身具體情況，盡可能考慮各種綜合條件，尋求稅率較低的地區(qū)．企業(yè)應(yīng)根據(jù) 自身具體情況，盡可能考慮各種綜合條件，尋求稅率較低的地區(qū)(?)?(? √ )?√或行業(yè)進行投資以減低稅負(fù)?；蛐袠I(yè)進行投資以減低稅負(fù)。5(?)?5(? √ )?√．在其他情況相同的條件下，不同的企業(yè)組織形式會導(dǎo)致不同的稅負(fù)。．在其他情況相同的條件下，不同的企業(yè)組織形式會導(dǎo)致不同的稅負(fù)。66．納稅人通過稅收籌劃減輕的稅收負(fù)擔(dān)不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅．納稅人通過稅收籌劃減輕的稅收負(fù)擔(dān)不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅(? )?(? √ )?√收。總稅收（顯性稅收＋隱性稅收）的降低才是理想的。收。總稅收（顯性稅收＋隱性稅收）的降低才是理想的。77．根據(jù)契約理論，政府和其他契約方一樣，稅收收入的增加是政府的唯一政策．根據(jù)契約理論，政府和其他契約方一樣，稅收收入的增加是政府的唯一政策(? )?(? × )?目標(biāo)。

×目標(biāo)。88．一項成功的稅收籌劃不能只局限于企業(yè)的稅收是否減少，而應(yīng)著眼于企業(yè)的．一項成功的稅收籌劃不能只局限于企業(yè)的稅收是否減少，而應(yīng)著眼于企業(yè)的(?)?(? √ )?整體利益，著眼于企業(yè)價值最大化。 √整體利益，著眼于企業(yè)價值最大化。99．稅務(wù)機關(guān)的征稅和司法機關(guān)對稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機關(guān)制定的憲．稅務(wù)機關(guān)的征稅和司法機關(guān)對稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機關(guān)制定的憲(?)?(? √ )?√法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。10(? )?10(? × )?×．不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。．不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。1111．納稅人有依據(jù)法律進行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的甚至．納稅人有依據(jù)法律進行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的甚至(?)?(? √)?√巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。1212．稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅，避稅等是違反稅法的。．稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅，避稅等是違反稅法的。

(? )?(? × )?×13(?)?13(? √ )?√．節(jié)稅與風(fēng)險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險最大的方案。．節(jié)稅與風(fēng)險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險最大的方案。14(?)?14(? × )?×．組織的有效合作程度與稅收的非稅收成本成反比．組織的有效合作程度與稅收的非稅收成本成反比1515．稅收籌劃技術(shù)可以分為稅基減稅技術(shù)、稅率減稅技術(shù)、應(yīng)納稅額減稅技術(shù)、．稅收籌劃技術(shù)可以分為稅基減稅技術(shù)、稅率減稅技術(shù)、應(yīng)納稅額減稅技術(shù)、××推遲收入實現(xiàn)技術(shù)和提前費用扣除技術(shù)。（ ）推遲收入實現(xiàn)技術(shù)和提前費用扣除技術(shù)。（ ）3? 11?第 3?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage3/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫三、名詞解釋三、名詞解釋11．成本效益原則．成本效益原則22．整體利益原則．整體利益原則33．避稅．避稅44．稅率減稅技術(shù)．稅率減稅技術(shù)4?11?第 4?頁 共 11?頁第 頁 共頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage4/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫55．稅基減稅技術(shù)．稅基減稅技術(shù)四、簡答題四、簡答題11．企業(yè)設(shè)立活動中稅收籌劃的主要內(nèi)容及籌劃思路。

．企業(yè)設(shè)立活動中稅收籌劃的主要內(nèi)容及籌劃思路。22．什么叫轉(zhuǎn)讓定價？并舉例說明怎樣利用轉(zhuǎn)讓定價來節(jié)稅？．什么叫轉(zhuǎn)讓定價？并舉例說明怎樣利用轉(zhuǎn)讓定價來節(jié)稅？5?11?第 5?頁 共 11?頁第 頁 共頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage5/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫33．稅收籌劃運作中應(yīng)把握的主要原則。．稅收籌劃運作中應(yīng)把握的主要原則。五、業(yè)務(wù)題五、業(yè)務(wù)題12010 12 3120002011 3 181．某企業(yè) 2010 年 12 月 31 日應(yīng)收賬款借方余額為 2000 萬元，2011 年 3 月 18．某企業(yè)年 月日應(yīng)收賬款借方余額為萬元，年 月200,2011 6 20100200,2011 6 20100日發(fā)生壞賬損失萬元年 月 日又重新收回前已確認(rèn)的壞賬損失日發(fā)生壞賬損失萬元年 月 日又重新收回前已確認(rèn)的壞賬損失2011 12 3115002011 12 311500萬元。年 月 日應(yīng)收賬款借方余額為萬元。

假設(shè)該企業(yè)可以選擇萬元。年 月 日應(yīng)收賬款借方余額為萬元。假設(shè)該企業(yè)可以選擇55采用直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法 （壞賬準(zhǔn)備計提比例為 ‰）。不考慮應(yīng)收賬款的情況，采用直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法 （壞賬準(zhǔn)備計提比例為 ‰）。不考慮應(yīng)收賬款的情況，200該企業(yè) 2010 年和 2011年的應(yīng)納稅所得額分別為 200 萬元和 300 萬元，該企業(yè)適該企業(yè)年和年的應(yīng)納稅所得額分別為萬元和萬元，該企業(yè)適25%25%用的稅率為。請問，企業(yè)應(yīng)符合對壞賬損失進行稅收籌劃？用的稅率為。請問，企業(yè)應(yīng)符合對壞賬損失進行稅收籌劃？6? 11?第 6?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage6/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫22．某酒廠主要生產(chǎn)糧食白酒，每年都有比較固定的客戶到工廠直接購買，銷售．某酒廠主要生產(chǎn)糧食白酒，每年都有比較固定的客戶到工廠直接購買，銷售5量大約有 5000 箱 （每箱 12瓶，每瓶 500 克），每箱對外銷售價格 800元。

請問，量大約有箱 （每箱瓶，每瓶克），每箱對外銷售價格元。請問，如何進行該廠的消費稅籌劃？如何進行該廠的消費稅籌劃？32010 220 220092009．王某所在公司在年 月份準(zhǔn)備發(fā)放年度獎金，根據(jù)年的業(yè)績．王某所在公司在年 月份準(zhǔn)備發(fā)放年度獎金，根據(jù)年的業(yè)績24000測算，王某可獲得獎金 24000 元，公司鑒于上年度效益較好，并出于鼓勵的目的，測算，王某可獲得獎金元，公司鑒于上年度效益較好，并出于鼓勵的目的，250001000決定發(fā)給王某 25000 元的獎金。請問王某是否要接受多給的 1000元獎金？假定決定發(fā)給王某元的獎金。請問王某是否要接受多給的元獎金？假定此獎金應(yīng)繳納個人所得稅的計算方法適用全年一次性獎金計算繳納個人所得稅此獎金應(yīng)繳納個人所得稅的計算方法適用全年一次性獎金計算繳納個人所得稅的規(guī)定。部分不同稅率級次的全年一次性獎金如下表所示：的規(guī)定。部分不同稅率級次的全年一次性獎金如下表所示：級數(shù)級距適用稅率速算扣除數(shù)級數(shù)級距適用稅率速算扣除數(shù)1?5?0?1?6000?5?0?不超過 6000?不超過2?6000-24000?10?25?2?6000-24000?10?25?3?2?15?125?3?2?15?125?…………………………………………7? 11?第 7?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage7/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫42011 1242011 12．某商業(yè)企業(yè)年月份甲商品的收入和發(fā)出情況如下所示：．某商業(yè)企業(yè)年 月份甲商品的收入和發(fā)出情況如下所示：12.1?1000400 /12.1?1000400 /月初結(jié)存件，單價元 件月初結(jié)存件，單價元 件12.5? 2000400 /12.5? 2000400 /購入件，單價元 件購入件，單價元 件12.10? 200012.10? 2000銷售件銷售件12.15? 4000500 /12.15? 4000500 /購入件，單價元 件購入件，單價元 件12.20? 300012.20? 3000銷售件銷售件12.25? 1000600 /12.25? 1000600 /購入件，單價元 件購入件，單價元 件50050假定銷售甲商品的收入為 500 萬元，涉及的主營業(yè)務(wù)稅金及附加為 50 萬元，不假定銷售甲商品的收入為萬元，涉及的主營業(yè)務(wù)稅金及附加為萬元，不考慮其他成本和費用，沒有其他調(diào)整項目，應(yīng)納稅所得額等于利潤總額，企業(yè)所考慮其他成本和費用，沒有其他調(diào)整項目，應(yīng)納稅所得額等于利潤總額，企業(yè)所25%25%得稅稅率為。

得稅稅率為。要求：請通過計算說明采用先進先出法、加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法中的哪一要求：請通過計算說明采用先進先出法、加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法中的哪一種有利于節(jié)稅。種有利于節(jié)稅。8? 11?第 8?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage8/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫5A B5A B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司同時開發(fā)、 兩幢商業(yè)用房，且處于同一片土地上，銷．某房地產(chǎn)開發(fā)公司同時開發(fā)、 兩幢商業(yè)用房，且處于同一片土地上，銷A600400B售 A 房產(chǎn)取得收入 600 萬元，允許扣除的金額為 400 萬元；銷售 B 房產(chǎn)共取得售 房產(chǎn)取得收入萬元，允許扣除的金額為萬元；銷售房產(chǎn)共取得800200收入 800萬元，允許扣除的項目金額為 200 萬元。對這兩處房產(chǎn)，公司是分開核收入萬元，允許扣除的項目金額為萬元。對這兩處房產(chǎn)，公司是分開核算還是合并核算，更能帶來土地增值稅的節(jié)稅好處？算還是合并核算，更能帶來土地增值稅的節(jié)稅好處？9? 11?第 9?頁 共 11?頁第 頁 共 頁/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage9/ 12 1/2/2020《企業(yè)稅收籌劃》課程復(fù)習(xí)題 - 百度文庫

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