第一章 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)的財(cái)務(wù)分析往往是以（）為中心展開的。A.內(nèi)部分析 B.外部分析 C.流動(dòng)性分析 D.收益性分析2、對(duì)企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的分析，屬于（）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析3、當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)問題時(shí)進(jìn)行的分析是（ ）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析4、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作中，分析工作的開始點(diǎn)和關(guān)鍵是（）。A.明確分析目的B.搜集分析資料C.進(jìn)行具體分析D.編寫分析包括5、在財(cái)務(wù)分析的基本方法中，（）方法是最基礎(chǔ)的。A.趨勢(shì)分析法B.因素分析法C.對(duì)比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法6、企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)條件或經(jīng)營(yíng)狀況所制定的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是( )A．經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B．歷史標(biāo)準(zhǔn) C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)7.關(guān)注收益穩(wěn)定性及經(jīng)營(yíng)安全性的信息主體是（）A.股東及潛在投資者B.債權(quán)人C.內(nèi)部管理者D.政府8.通常與因素分析法密不可分的是（）A.指標(biāo)計(jì)算B.指標(biāo)分析C.指標(biāo)分解D.指標(biāo)預(yù)測(cè)9.資產(chǎn)負(fù)債表定比分析與環(huán)比分析，屬于資產(chǎn)負(fù)債表的（）A.質(zhì)量分析B.比率分析C.趨勢(shì)分析D.因素分析二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)（）。

A.事后分析B.事中分析C.數(shù)據(jù)分析D.結(jié)果確切性2、財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析者的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析3、財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析的目的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析4、財(cái)務(wù)分析的原則（）。A.明了性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)效性原則D.收益性原則5、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，（）根據(jù)分析時(shí)間不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析6、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，（）根據(jù)分析內(nèi)容不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.專題分析D.專業(yè)分析7、在財(cái)務(wù)分析的基本方法主要有（）。A.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法B.因素分析法C.對(duì)比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法8、對(duì)比分析中，采用的比較標(biāo)準(zhǔn)（）。A.本企業(yè)實(shí)際與經(jīng)驗(yàn)基準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比B.本企業(yè)實(shí)際與行業(yè)基準(zhǔn)比較C.本期時(shí)間與目標(biāo)基準(zhǔn)比較D.本期實(shí)際與歷史最好水平比較9、我國目前一般將財(cái)務(wù)比率分為（）。A.償債能力比率B.獲利能力比率C.資產(chǎn)管理能力比率D.流動(dòng)能力比率10、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意（）。A.對(duì)報(bào)表的理解B.分析的標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)提供信息的準(zhǔn)確性D.數(shù)據(jù)資料的可靠性11.下列各項(xiàng)中，放棄使用比較分析法的場(chǎng)合有（）A.基準(zhǔn)金額為很大的正數(shù)B.基準(zhǔn)金額為很小的正數(shù)C.基準(zhǔn)金額為零D.基準(zhǔn)金額為負(fù)數(shù)E.基準(zhǔn)金額為相對(duì)數(shù)三、判斷題1、財(cái)務(wù)分析能夠?yàn)樾畔⑹褂谜叩臎Q策行為提供依據(jù)，所以其具有事前分析的特點(diǎn)。

（）2、財(cái)務(wù)分析實(shí)質(zhì)上是對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評(píng)價(jià)，具有預(yù)測(cè)性，因此，分析結(jié)果通常具有較高的確切性。（）3、銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)償債能力的分析屬于外部分析的范疇。（）4、企業(yè)資本的流動(dòng)性，可以反映企業(yè)資本的安全性，并進(jìn)而在一定程度上反映出企業(yè)的償債能力，因此又稱為償債分析。（）5、明了性原則與信息使用者的目的息息相關(guān)。（）6、財(cái)務(wù)分析是對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評(píng)價(jià)，分析的結(jié)果要做到有用及時(shí)。()7、進(jìn)行具體分析是財(cái)務(wù)分析工作的關(guān)鍵。（）8、在結(jié)構(gòu)分析法當(dāng)中一般以資產(chǎn)總額或利潤(rùn)總額作為關(guān)鍵項(xiàng)目。（）9、在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)分析時(shí)，可主要以簡(jiǎn)單公開發(fā)表的會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)。（）10. 定比動(dòng)態(tài)比率可以觀察指標(biāo)的變動(dòng)速度，環(huán)比動(dòng)態(tài)比率可以觀察指標(biāo)總體的變動(dòng)趨勢(shì)。（）11. 通過比較資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)若干期間的絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析，就可以對(duì)報(bào)表整體的結(jié)構(gòu)有非常清楚的認(rèn)識(shí)。（）四、計(jì)算分析題1、某公司連續(xù)五年的銷售收入金額與凈利潤(rùn)金額，如下表所示：?jiǎn)挝唬喝f元項(xiàng)目220052006銷售收入凈利潤(rùn)4537007200900要求：（1）編制該公司的銷售收入和凈利潤(rùn)趨勢(shì)表，并進(jìn)行分析。

（2）說明基年選擇應(yīng)注意的問題。2、假定A產(chǎn)品的直接材料費(fèi)用等有關(guān)資料，如下表：A產(chǎn)品直接材料費(fèi)用項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品消耗量（Kg）材料價(jià)格（元）材料費(fèi)用總額（元）計(jì)劃費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用差異52030 00043 200＋13 200要求：采用因素分析法計(jì)算各因素對(duì)產(chǎn)品直接材料費(fèi)用的影響程度。3、分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本簡(jiǎn)表如下表：（單位：元）丙產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目上年度實(shí)際本年度實(shí)際直接材料直接人工制造費(fèi)用862024892717產(chǎn)品單位成本130133補(bǔ)充明細(xì)項(xiàng)目單位用量金額單位用量金額直接材料：AB直接人工工時(shí)產(chǎn)品產(chǎn)銷量5445要求：（1）用連環(huán)替代法分析單耗和單價(jià)變動(dòng)對(duì)單位材料成本影響；（2）用差額分析法分析單位工時(shí)和小時(shí)工資率變動(dòng)對(duì)單位直接人工的影響。4、某企業(yè)2010年和2011年有關(guān)總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)產(chǎn)值率、產(chǎn)品銷售率和銷售利潤(rùn)率的資料如下。某企業(yè)2010－－2011年的有關(guān)資料單位：％指標(biāo)2010年2011年總資產(chǎn)產(chǎn)值率產(chǎn)品銷售率銷售利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率8總資產(chǎn)報(bào)酬率=總資產(chǎn)產(chǎn)值率×產(chǎn)品銷售率×銷售利潤(rùn)率要求：分析各因素變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響程度第二章 企業(yè)資本分析一、單項(xiàng)選擇題1、投資人或股東向企業(yè)投入的資金，屬于（）。

A.負(fù)債資本B.權(quán)益資本C.短期資本D.長(zhǎng)期資本2、下列哪項(xiàng)指標(biāo)更能說明企業(yè)資本金的安全性（）。A.權(quán)益資本構(gòu)成比率B.權(quán)益資本負(fù)債比率C.資本金構(gòu)成比率D.資本金安全率二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)籌措的資金按其來源分為（）。A.權(quán)益資本B.負(fù)債資本C.短期資本D.長(zhǎng)期資本2、權(quán)益資本與負(fù)債資本的區(qū)別（）。A.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)不同B.與企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益關(guān)系不同C.使用時(shí)間上不同D.清算的權(quán)利不同三、判斷題1、資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債和權(quán)益資本都屬于長(zhǎng)期資本。（）2、在建工程屬于企業(yè)的資本，因此是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本。（）3、當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，權(quán)益資本體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的索求權(quán)。（）4、對(duì)于企業(yè)來講，權(quán)益資本越多越好。（）5、附加資本是企業(yè)的實(shí)收資本，因此，附加資本多，就意味著資本金擔(dān)保牢靠，債權(quán)比較安全。（）6、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)能得到財(cái)務(wù)杠桿的好處，因此負(fù)債比率越高越好。（）7、企業(yè)的資本公積可用來彌補(bǔ)虧損。（）四、計(jì)算分析題某公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)存貨固定資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)1 7502 0009 06512 8151 500 2 250 9 56013 310負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債2 3259108801 225所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2 5005006155 92512 807 22513 310要求：（1）計(jì)算權(quán)益資本分析和負(fù)債資本分析的有關(guān)指標(biāo)；（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的分析評(píng)價(jià)。

第三章 企業(yè)資產(chǎn)分析一、單項(xiàng)選擇題1、固定資產(chǎn)凈值率與（）之和為1。A.固定資產(chǎn)退廢率B.固定資產(chǎn)更新率C.固定資產(chǎn)磨損率D.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率2、在流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析中，（）所占比重較大，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行分析。A.應(yīng)收票據(jù)B.存貨C.貨幣資金D.預(yù)收賬款3、在最佳現(xiàn)金存量模型中，若每次證券變現(xiàn)的交易成本降低而且預(yù)期現(xiàn)金需要總量也降低，則最佳現(xiàn)金存量（）。A.降低B.升高C.不變D.無法確定4、對(duì)信用期間的敘述正確的是（）。A.信用期間越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越。B.信用期間越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低。C.延長(zhǎng)信用期間，不利于銷售收入的擴(kuò)大D.信用期間越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小5、預(yù)計(jì)賒銷額將由3 600萬元變?yōu)? 200萬元，收賬期為60天，變動(dòng)成本了為60％，資金成本率為10％，則該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金的增加額為（）。 600萬元萬元萬元萬元6、在存貨經(jīng)濟(jì)批量模型中，（）的變化與經(jīng)濟(jì)批量的變化同方向。A.訂貨提前期B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量C.每批訂貨成本D.每件年儲(chǔ)存成本7、某各企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金200 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價(jià)證券的年利息率為10％，則現(xiàn)金的交易成本為（）。

元元元元二、多項(xiàng)選擇題1、在最佳現(xiàn)金存量模型分析中，相關(guān)成本（）。A.轉(zhuǎn)換成本B.折扣成本C.持有成本D.短缺成本2、應(yīng)收賬款的成本效益分析中，相關(guān)成本（）。A.管理成本B.機(jī)會(huì)成本C.壞賬成本D.短缺成本3、存貨分析中，確定存貨定額的常用方法有（）。A.周轉(zhuǎn)期法B.比率法C.余額法D.總量法4、合理確定供應(yīng)周期，是核定原材料的關(guān)鍵所在。影響供應(yīng)周期的因素（）。A.生產(chǎn)條件B.交通條件C.采購費(fèi)用D.供應(yīng)距離5、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的建立過程中的假設(shè)條件有（）。A.缺貨即補(bǔ)，需求均衡又連續(xù)B.單位儲(chǔ)存成本不變C.機(jī)會(huì)成本不計(jì)D.每次訂貨量和費(fèi)用不變6、證券組合的的風(fēng)險(xiǎn)水平，即決定想要承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)，一般有（）類型。A.高風(fēng)險(xiǎn)組合B.中風(fēng)險(xiǎn)組合C.低風(fēng)險(xiǎn)組合D.無風(fēng)險(xiǎn)組合7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況分析主要包括（）。A.競(jìng)爭(zhēng)能力分析B.盈利能力分析C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率分析D.經(jīng)濟(jì)周期分析8、下列各項(xiàng)因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有（）。A.倉庫人員的固定月工資B.存貨的年耗用量C.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量三、判斷題1、固定資產(chǎn)凈值率和固定資產(chǎn)磨損率為互補(bǔ)關(guān)系，磨損率大，凈值率小，反之亦然財(cái)務(wù)分析，二者之積為1。

（ ）2、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)多，企業(yè)的健全性好，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)越多越好。（ ）3、現(xiàn)金存量分析中，持有成本，具有機(jī)會(huì)成本的性質(zhì)，是單位變動(dòng)成本。（ ）4、現(xiàn)金流量分析中，所有的現(xiàn)金流量都應(yīng)予以考慮。（ ）5、在有關(guān)現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)中，“1/10”的標(biāo)記是指：若付款方在一天內(nèi)付款，可以享受10％的價(jià)格優(yōu)惠。（）6、企業(yè)花費(fèi)的收賬費(fèi)用越多，壞賬損失就一定越少。（ ）7、如果存貨市場(chǎng)供應(yīng)不充足，即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件，也不能利用經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型。（ ）四、計(jì)算分析題1、某公司現(xiàn)金收支狀況比較平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量250 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券的年利率為10％。要求：（1）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量；（2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本；（3）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。2、某企業(yè)目前A產(chǎn)品銷售收入為6 000萬元，總成本為4 500萬元，其中固定成本為900萬元。該企業(yè)準(zhǔn)備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇：甲方案給予客戶60天信用期限，預(yù)計(jì)銷售收入為7 500萬元，貨款將于第60天收到，其信用成本共計(jì)210萬元；乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計(jì)銷售收入為8 100萬元，將有50％的貨款于第10天收到，10％的貨款第20天收到，其余40％的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的2％），收賬費(fèi)用為30萬元。

企業(yè)改變信用政策后不改變目前的變動(dòng)成本率。企業(yè)的資金成本率為10％。要求：通過計(jì)算判定企業(yè)應(yīng)采用哪個(gè)方案。3、某企業(yè)每年需要用甲材料8 000件，每次訂貨成本為160元，每件材料的年儲(chǔ)存成本為6元，該種材料的單價(jià)為25元/件，一次訂貨量在2 000件以上時(shí)可獲3％的折扣，在3 000件以上時(shí)可獲4％的折扣。要求：計(jì)算確定對(duì)企業(yè)最有利的進(jìn)貨批量。4、某企業(yè)生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品，該產(chǎn)品單價(jià)6元，單位變動(dòng)成本5元，固定成本為6 000元，預(yù)計(jì)信用期若為30天，年銷售量可達(dá)12 000件，可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為3 200元，可能發(fā)生的壞賬損失率為1％；若信用期為60天，年銷售量可增加3 000件，可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為4 200元財(cái)務(wù)分析，增加銷售部分的壞賬損失率為％，假定資金成本率為10％。要求：根據(jù)上述情況，確定對(duì)企業(yè)有利的信用期。5、某商店擬放棄現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的商品A，改為經(jīng)營(yíng)商品B，有關(guān)的數(shù)據(jù)如下：（1）A的年銷售量3 600件，進(jìn)貨單價(jià)60元，售價(jià)100元，單位儲(chǔ)存成本5元，一次訂貨成本250元。（2）B的預(yù)計(jì)年銷售量4 000件，進(jìn)貨單價(jià)500元，售價(jià)540元，單位儲(chǔ)存成本10元，一次訂貨成本288元。

（3）該商店按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假設(shè)需求均勻、銷售無季節(jié)性變化。（4）假設(shè)該商店投資所要求的報(bào)酬率為18％，不考慮所得稅的影響。要求：計(jì)算分析該商店應(yīng)否調(diào)整經(jīng)營(yíng)的品種。（提示：要考慮資金占用的變化）6、某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣，設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為15％，其他有關(guān)資料如下：信用期項(xiàng)目30天60天銷售量（件）100 000120 000銷售額（元）單價(jià)5元500 000600 000銷售成本變動(dòng)成本（每件4元）00固定成本50 00050 000毛利50 00070 000可能發(fā)生的收賬費(fèi)用（元）3 0004 000可能發(fā)生的壞賬損失（元）5 0009 000要求：分析企業(yè)是否應(yīng)該改變信用期?7、某家庭用品公司每年銷售50 000套小茶杯，每套茶杯成本為50元，其儲(chǔ)存成本為存貨價(jià)值的20％。有兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)廠家向該公司提供訂貨，A廠交貨期為5天，每次固定訂貨成本為100元；B廠交貨期為8天，每次固定訂貨成本為80元。假設(shè)沒有安全存量。要求：（1）分別計(jì)算由每一廠家供貨，公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2）計(jì)算對(duì)每一供應(yīng)商每年需訂貨幾次（3）僅考慮與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的存貨總成本，公司應(yīng)從哪一家訂貨（4）對(duì)每一供應(yīng)商，再訂貨點(diǎn)水平是多少？8、某公司賒銷期為30天，銷售量為20萬件，每件售價(jià)1元，單位變動(dòng)成本元，現(xiàn)有兩種現(xiàn)金折扣方案，第一種為“

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