馬云所稱(chēng)“節(jié)稅工程”是什么？

——看懂都江堰，節(jié)稅上千萬(wàn)

馬云在《稅收安全是重要的競(jìng)爭(zhēng)力》一文中，提到兩種當(dāng)今世界流行的節(jié)稅方法，一是“三明治避稅法”，二是“節(jié)稅工程”，并稱(chēng)“節(jié)稅工程”更適合中國(guó)企業(yè)。

節(jié)稅工程為何物？

去過(guò)都江堰的朋友，都知道，都江堰水利工程包括三大主體工程：魚(yú)嘴、飛沙堰、寶瓶口。都江堰水利工程有的治水哲學(xué)是“治水順?biāo)浴?、“遇彎裁角，逢正抽心”、“深淘灘，低作堰”等?/p>

“節(jié)稅工程”是節(jié)稅的最高形式，它從企業(yè)戰(zhàn)略角度著手，充分利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，它繞開(kāi)“稅法”講“民法”——企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)是“民法”范疇。

“節(jié)稅工程”是根據(jù)都江堰治水哲學(xué)節(jié)稅工程，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和稅務(wù)實(shí)踐創(chuàng)造的，從企業(yè)戰(zhàn)略層面生發(fā)的一套創(chuàng)新型的節(jié)稅解決方案。

該節(jié)稅方法包括下列思想體系：

1、“1個(gè)前提”：稅負(fù)落差

都江堰內(nèi)外江發(fā)生作用的前提是“水位落差”。

節(jié)稅工程的前提是“稅負(fù)落差”。

什么是稅負(fù)落差？就是稅與稅之間的額度差異。

稅種之間存在落差，同一稅種不同稅目之間存在落差，是否優(yōu)惠之間存在落差，生產(chǎn)企業(yè)與銷(xiāo)售之存在落差……

2、“1個(gè)根本指導(dǎo)思想”：治稅順?lè)ㄒ?guī)”

都江堰根本指導(dǎo)思想：治水順?biāo)浴?strong>節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想：治稅順?lè)ㄒ?guī)。

從大禹到李洋的治水思想，都是疏導(dǎo)和而非堵截。

節(jié)稅工程“治稅順?lè)ㄒ?guī)”指的是：遠(yuǎn)離法規(guī)或靠近法規(guī)。什么意思呢？就是有利的法規(guī)，我向它靠近，不利的法規(guī)，我遠(yuǎn)離它。

3、“1個(gè)方法論”：大處著手，小處完善

都江堰“大處”：三大主體工程；都江堰“小處”：百丈堤、虎頭巖、臥鐵。

節(jié)稅工程“大處”：戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)模式重建；節(jié)稅工程“小處”：每一個(gè)細(xì)節(jié)不違背法規(guī)。

4、節(jié)稅工程“兩大基礎(chǔ)”：企業(yè)生命周期與經(jīng)營(yíng)流程

都江堰“兩大基礎(chǔ)”：江分大小，流分上下。

節(jié)稅工程“兩大基礎(chǔ)”：企業(yè)生命周期（如同從小河到大江）、企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程（如同江河的上游、中游和下游）。不同生命周期，稅收戰(zhàn)略不一樣；從企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看，稅收不僅僅是財(cái)務(wù)的事情，解決稅收問(wèn)題，也不能僅僅從財(cái)務(wù)下手。

5、節(jié)稅工程“三大手”：分江、調(diào)水、裁角

（1）分江——科學(xué)地選擇企業(yè)組織形式和控制方式

都江堰：分江治水；節(jié)稅工程：分企（分業(yè)務(wù)）治稅。

企業(yè)組織形式：公司或個(gè)體戶(hù)；一般納稅人或小規(guī)模納稅人；分公司或子公司。

企業(yè)控制方式：是否注冊(cè)集團(tuán)；控股與不控股；參股與不參股；參股多……

目的：多種組織形式并存，形成稅負(fù)落差。

（2）調(diào)水——在地域上或產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力

都江堰：飛沙堰調(diào)節(jié)內(nèi)外江水量和泥沙。

節(jié)稅工程：調(diào)節(jié)產(chǎn)能、配置資產(chǎn)、配置費(fèi)用。

企業(yè)在地域或公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能，在不同產(chǎn)業(yè)的公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能，在不同公司之間調(diào)節(jié)利潤(rùn)（配置資產(chǎn)和費(fèi)用）。

目的：充分利用落差節(jié)稅。

（3）裁角——整合及再造企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程

第一，把一個(gè)“角”裁下來(lái)，丟棄。比如，將“稅負(fù)高點(diǎn)”環(huán)節(jié)外包，出售某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)企業(yè)，將“彎”拉“直”等。

第二，把一個(gè)“角”裁下來(lái)，讓它獨(dú)立，繼續(xù)發(fā)揮作用。比如，將運(yùn)輸部門(mén)獨(dú)立為一個(gè)公司，將銷(xiāo)售部門(mén)獨(dú)立為一個(gè)公司（房地產(chǎn)公司普遍這樣做）。

第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的師傅一樣，裁出花樣來(lái)。這種表現(xiàn)就更多了，比如，將銷(xiāo)售分為幾種實(shí)現(xiàn)方式，從中選一種最有利于節(jié)稅的。

第四，假設(shè)別人已經(jīng)給我們裁好了一個(gè)“角”，我們拿過(guò)來(lái)拼在我們的企業(yè)上，使之成為我們的一個(gè)“角”。比如，制造企業(yè)向上游收購(gòu)原材料供應(yīng)企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)建筑公司，日常品企業(yè)收購(gòu)零售商場(chǎng)等。

6、節(jié)稅工程高階技能

（1）企業(yè)“變性手術(shù)”

（2）“共贏鏈”節(jié)稅（把一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，放到多個(gè)企業(yè)中來(lái)解決）

（3）“一企兩制”過(guò)渡節(jié)稅

7、節(jié)稅工程輔助技法

（1）稅基調(diào)節(jié)法（稅基轉(zhuǎn)移、稅基延遲、稅基降低或控制）。

（2）稅率選擇法（降低邊際稅率、稅目轉(zhuǎn)換、稅種轉(zhuǎn)換、利用優(yōu)惠政策選擇稅率）。

（3）創(chuàng)造優(yōu)惠法（稅基優(yōu)惠創(chuàng)造、稅率優(yōu)惠創(chuàng)造、稅額優(yōu)惠創(chuàng)造）。

節(jié)稅工程誕生于2006年節(jié)稅工程，已經(jīng)有數(shù)千家企業(yè)實(shí)施這一方法：

8年實(shí)踐證明，節(jié)稅工程節(jié)稅高達(dá)9成！

8年實(shí)踐證明，節(jié)稅工程是目前少交稅最安全的方法！

8年實(shí)踐證明，節(jié)稅工程消除“兩本賬”危機(jī)！

有了節(jié)稅工程，企業(yè)從此不用再搞“內(nèi)外兩本賬”，從此不用再逃稅，心安理得抓經(jīng)營(yíng)。

《避稅：無(wú)限接近但不逾越》一書(shū)，詳盡講述了節(jié)稅工程方法體系，則生動(dòng)形象地講述了“看懂都江堰，節(jié)稅上千萬(wàn)”的深刻內(nèi)涵。

邱慶劍：生于四川中江，現(xiàn)居成都。大學(xué)財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)，四川省作家協(xié)會(huì)會(huì)員，注冊(cè)咨詢(xún)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師。曾在多家企業(yè)任職，從事過(guò)人力資源管理、企業(yè)形象策劃、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理等工作。他開(kāi)通俗管理圖書(shū)寫(xiě)作模式之先河，將文學(xué)作品與企業(yè)管理理論有機(jī)結(jié)合。2005年出版的《忠誠(chéng)勝于能力》暢銷(xiāo)百余萬(wàn)冊(cè)，在企業(yè)界掀起閱讀、辯論熱潮。延續(xù)前作的風(fēng)格，備受廣大讀者關(guān)注。避稅姊妹篇和名列主流網(wǎng)上書(shū)店“財(cái)政稅收”類(lèi)暢銷(xiāo)榜前茅。他開(kāi)創(chuàng)的專(zhuān)門(mén)圍繞小微企業(yè)管理的“輕模式”系列圖書(shū)深受中小企業(yè)主的喜愛(ài)，包括、、、。

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