假設(shè)北京稀奇軟件公司為一般納稅人（A企業(yè)），年收入為5000萬(wàn)元，費(fèi)用支出在1800萬(wàn)，利潤(rùn)為3200萬(wàn)元，

通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱B公司），將A企業(yè)的利潤(rùn)中的500萬(wàn)元轉(zhuǎn)入B公司，節(jié)稅籌劃后效果比較如下

A企業(yè)利潤(rùn)500萬(wàn)部分

增值稅：因?yàn)槭枪纠麧?rùn)不再涉及增值稅

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬(wàn)元

個(gè)人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬(wàn)元

個(gè)人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬(wàn)元

B企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬(wàn)元

合計(jì)為：25萬(wàn)元

分析：無(wú)論注冊(cè)B公司時(shí)時(shí)小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A企業(yè)都可以用來(lái)抵扣稅收籌劃節(jié)稅，等于是A企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的增值稅有部分轉(zhuǎn)移到B公司

所以B公司實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個(gè)稅的10.44，那么算下來(lái)的稅負(fù)10.44/500萬(wàn)=2.1%，B公司相對(duì)于A企業(yè)節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)189.56/200=94.78%。

假設(shè)北京稀奇建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A2企業(yè)），可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn)，利潤(rùn)300萬(wàn)。

現(xiàn)在成立北京稀奇建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B2企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)B2企業(yè)來(lái)操作，下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅籌劃的效果：

A2公司

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬(wàn)元

個(gè)人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬(wàn)元

稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬(wàn)元

B2企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬(wàn)元

合計(jì)為：25萬(wàn)元

分析：通過(guò)計(jì)算得知B2企業(yè)的綜合稅率為：25/500=5%，而A1企業(yè)的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%稅收籌劃節(jié)稅，B2企業(yè)相對(duì)于A1企業(yè)節(jié)約稅款為：134.56-25=109.56萬(wàn)元。

經(jīng)過(guò)節(jié)稅籌劃后節(jié)稅比例高達(dá)：109.56/134.56=81.42%

小天（H）為某公司的銷售團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，基本工資為年薪10萬(wàn)，銷售業(yè)績(jī)提成在50萬(wàn)元/年。

現(xiàn)在成立北京稀奇商務(wù)中心（下稱D企業(yè)），將上述H個(gè)人的提成收入50萬(wàn)直接轉(zhuǎn)入D企業(yè)，通過(guò)兩種方式我們來(lái)比較節(jié)稅籌劃的效果：

H個(gè)人

增值稅：無(wú)

企業(yè)所得稅：無(wú)

個(gè)稅：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09萬(wàn)元

合計(jì)：9.09萬(wàn)元

D企業(yè)

增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個(gè)稅：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬(wàn)元

合計(jì)：1.46+0.34=1.8萬(wàn)元

通過(guò)以上操作您會(huì)發(fā)現(xiàn)：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃既能解決公司的發(fā)票入賬問(wèn)題，同時(shí)又為員工節(jié)約大量個(gè)稅負(fù)擔(dān)。相關(guān)計(jì)算數(shù)據(jù)為：D企業(yè)的綜合稅負(fù)為：1.8/50=3.6%，而H個(gè)人稅負(fù)則高達(dá)：9.09/50=18.18%；D企業(yè)相對(duì)于H個(gè)人節(jié)約稅款為：9.09-1.8=7.29萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)：7.29/9.09=80.2%。

備注：不涉及專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除，收入越高，節(jié)稅效果越明顯

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。