稅收扶持政策的方法有哪些？稅收籌劃的原則是什么？ - 稅收籌劃案例的回答 - 知乎 /question/303684782/answer/1230016266

首先企業(yè)只要有收入，就要繳納增值稅。我國都增值稅，貨物銷售等稅率一般是13%，服務(wù)類是6%——不管賺錢還是賠錢，增值稅都必須要交。

賺錢之后，企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。但是，老板承擔(dān)的企業(yè)所得稅不只是25%。企業(yè)利潤要轉(zhuǎn)入老板的腰包，還要繳納20%的股東分紅個(gè)稅。

比如企業(yè)實(shí)現(xiàn)了1000萬的利潤時(shí)，企業(yè)就要先繳250萬企業(yè)所得稅;而剩余的750萬要進(jìn)入老板的腰包，老板本人再繳納20%(150萬)的個(gè)人所得稅。綜合起來，稅率是45%。

那么老板該怎么降低稅負(fù)呢?

最重要的一條，就是不要缺發(fā)票。缺發(fā)票就是無票支出，企業(yè)需要為缺發(fā)票這部分累計(jì)繳納13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅，老板再繳20%的個(gè)稅，還剩下多少?

其次，老板要懂得稅務(wù)原理。很多的老板自認(rèn)為不合規(guī)的支出，實(shí)際上是國家認(rèn)可的業(yè)務(wù)，比如通過某些人獲得項(xiàng)目向中間人支付費(fèi)用，就是商務(wù)輔助服務(wù)，可以由公司光明正大地與中間人簽訂服務(wù)協(xié)議，向其支付費(fèi)用，然后由對方開具普通發(fā)票。

這樣就可以少交45%的稅，不然這部分就要繳納25%的企業(yè)所得稅再加20%的股東分紅個(gè)稅。

當(dāng)然避稅，老板減稅的前提是合法合規(guī)。

目前重慶、江蘇等地方都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到園區(qū)為例

在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以后，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展業(yè)務(wù)，就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇?，小?guī)模納稅人入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請核定征收避稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)。總體稅負(fù)最高不會(huì)超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

給您舉個(gè)例子：

一家江蘇的工程行業(yè)公司，原公司一年1000萬的營業(yè)額，成本費(fèi)用400萬元，那他需要繳納的稅收是：

增值稅1000*6%=60萬

企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬

附加稅60*5%=3萬，分紅(600-150)*20%=90萬

稅收總計(jì)60+150+3+90約303萬。

假設(shè)在江蘇設(shè)立了工程管理中心，如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬，個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*5%=1.5萬，稅收總計(jì)30+21+1.5=52.5萬，相比之前的有限公司節(jié)約了250.5萬，節(jié)稅比例高達(dá)82%以上

案例說明：某江蘇建筑公司，年收入500萬元，實(shí)際利潤300萬，在園區(qū)內(nèi)注冊小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后(見下表)

結(jié)論：與原有限公司相比，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)總體節(jié)稅高達(dá)80%

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