Q: ? 你好老師，請(qǐng)問(wèn)一，核定征收企業(yè)的匯算清繳中，之前免征的增值稅計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，匯算清繳時(shí)這部分營(yíng)業(yè)外收入是不是應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅？二去年是核定征收，今年改為查賬征收了，核定征收時(shí)有部分貨物計(jì)入暫估，未開票也未付款，請(qǐng)問(wèn)這部分暫估怎么處理？

A:需要繳納企業(yè)所得稅

暫估的貨物如果有使用，則應(yīng)開票回來(lái)沖暫估

Q: 老師好！我司(乙方）為小規(guī)模納稅人，與甲公司簽訂建筑安裝工程合同金額約900萬(wàn)，甲公司預(yù)估我司在2022年會(huì)升級(jí)為一般納稅人，故把材料稅率定為13%，甲公司在合同約定(乙方）按13%的含稅總價(jià)開票，如乙方只能開3%的專票不能提供13%的專票，到結(jié)款時(shí)從貨款中扣除10%金額(約20萬(wàn)），請(qǐng)問(wèn)扣除的20萬(wàn)屬違約金嗎?所得稅能不能稅前扣除?謝謝老師的解答！

A:上面已回復(fù)

Q: 老師做工商年報(bào)所有者權(quán)益加負(fù)債總額=資產(chǎn)總額是負(fù)數(shù) 填負(fù)數(shù)提交不上去咋整？

A:資產(chǎn)本來(lái)就不可能是負(fù)數(shù)，你報(bào)表錯(cuò)了

Q：我公司是運(yùn)輸公司，個(gè)人通過(guò)貸款買車掛靠在我公司，個(gè)人通過(guò)貸款公司還款給賣車公司，我公司應(yīng)該如何做賬？從公司付了首付款，個(gè)人償還分期，發(fā)票開到我們運(yùn)輸公司了，也不用走賬嗎？這些車后期的業(yè)務(wù)都是我們公司統(tǒng)一安排了！收入發(fā)票也是我們公司開，貨款結(jié)算到我們公司，扣除稅款，代墊的加油款，在返還給車主！

A：個(gè)人貸款，個(gè)人買車，這是個(gè)人的事情，跟公司無(wú)關(guān)，發(fā)票開到公司，那說(shuō)明是票開錯(cuò)了。個(gè)人與公司是兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，是不能混為一談的。

業(yè)務(wù)有問(wèn)題，先規(guī)范業(yè)務(wù)，再規(guī)范核算，具體規(guī)范，需要到貴公司調(diào)研才能給出建議

Q：老師，如果股東大額還錢稅務(wù)會(huì)不會(huì)查，有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

A：欠債還錢，天經(jīng)地義，稅務(wù)查的是有沒(méi)有偷逃稅。

Q：請(qǐng)問(wèn)老師21年企業(yè)所得稅多交了9千多，不想退稅，可以直接在年度匯算納稅調(diào)整表中其他欄次調(diào)平金額嗎

A：可以。

Q：個(gè)體工商戶可以不開對(duì)公賬戶嗎，我可以打到個(gè)體戶私人賬戶嗎

A：個(gè)體戶賬戶就是個(gè)人賬戶。

Q：請(qǐng)問(wèn)：非出口退（免）稅企業(yè)收增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

A：只是不是用于免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的，正常是可以抵扣的。

Q：自然人在稅收洼地代開發(fā)票，要求自然人是當(dāng)?shù)貞艨趩幔坑惺裁刺厥庖螅?

A:代開發(fā)票本身就不合法，開具發(fā)票需要四流一致。