預(yù)算執(zhí)行問答

1、《預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范》在部門預(yù)算執(zhí)行管理中重點推進(jìn)了哪幾方面改革

答：《預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范》在部門預(yù)算執(zhí)行管理中重點推進(jìn)了以下幾方面改革：一是嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制資金支付——無指標(biāo)不撥款；二是優(yōu)化資金支付業(yè)務(wù)流程——統(tǒng)一采用國庫集中支付方式；三是建立高效的資金撥付體系——建立系統(tǒng)自動校驗機(jī)制；四是完整的信息記錄和報告體系——自動記錄、生成報表、數(shù)據(jù)支撐。

2、單位代發(fā)工資戶是什么性質(zhì)的賬戶？

答：單位代發(fā)工資戶是指銀行內(nèi)部開設(shè)的、只能用于單位發(fā)放人員工資等支出的虛擬賬戶，非單位實有資金賬戶。單位代發(fā)工資戶賬戶名可以和單位名稱不一致，也可以一致。

3、、國庫集中支付的基本流程是什么？

答：預(yù)算指標(biāo)—→用款計劃—→支付申請—→支付憑證—→資金支付—→資金清算—→會計核算

4、預(yù)算指標(biāo)分為幾類？

答：預(yù)算指標(biāo)分為人員類項目、運轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目三類。

5、支付方式分為直接支付和授權(quán)支付嗎？

答：按預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范要求，取消劃分財政直接支付和財政授權(quán)支付，資金支付統(tǒng)一采用國庫集中支付方式。

5、用款計劃與原先相比，有什么區(qū)別？

答：用款計劃不分基本支出和項目支出用款計劃。支付方式不分直接和授權(quán)支付，統(tǒng)一為集中支付方式。用款計劃保留在一體化系統(tǒng)中，支付中心不再向代理銀行下達(dá)用款額度。

6、用款計劃的申報流程是什么？

答：單位依據(jù)預(yù)算指標(biāo)、項目實施進(jìn)度以及月度用款需求等編報分月用款計劃，分月用款計劃內(nèi)容與原先一致。單位在“現(xiàn)金流預(yù)測”模塊--“一般計劃管理”菜單點擊“錄入”，保存后報歸口業(yè)務(wù)處審批。

7、預(yù)算單位申報用款計劃后，什么時候可以用款？

答：單位申報的用款計劃，經(jīng)歸口業(yè)務(wù)處經(jīng)辦初審、處長終審后，單位即可用款。

8、支付中心要向代理銀行下達(dá)用款額度嗎？代理銀行要打印《授權(quán)支付到賬通知書》給單位做賬嗎？

答：支付中心不向代理銀行下達(dá)用款額度，代理銀行不向預(yù)算單位下發(fā)《授權(quán)支付到賬通知書》。

9、單位在什么情況下要對已經(jīng)批復(fù)的用款計劃進(jìn)行追減？如何操作？

答：單位需要辦理指標(biāo)調(diào)整調(diào)劑時，如該項指標(biāo)的用款計劃已批復(fù)，需要進(jìn)行計劃追減。單位在“現(xiàn)金流預(yù)測”模塊--“調(diào)減計劃”菜單點擊“新增”，錄入追減金額并保存，經(jīng)歸口業(yè)務(wù)處經(jīng)辦和處長審核后，才能進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整調(diào)劑。

10、國庫集中支付申請包含哪些內(nèi)容?

答：財政資金的集中支付申請中應(yīng)包括單位信息、指標(biāo)類型、資金性質(zhì)、支付功能分類科目、結(jié)算方式、資金往來對象類別等要素信息，要素信息可以全面反映國庫集中支付申請的申請人、收款人、付款事項等等。

11、結(jié)算方式是什么？ 

  答：結(jié)算方式，是指銀行辦理資金支付時使用的支付結(jié)算方式，包括電子轉(zhuǎn)賬支付、電子現(xiàn)金支付、自助柜面、現(xiàn)金支票等九種結(jié)算方式。我們目前主要有電子轉(zhuǎn)賬支付、自助柜面、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票、委托收款等。

 12、資金往來對象類別是什么？

答：資金往來對象類別，是指與單位發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的對象類別，主是用于會計輔助核算及財務(wù)報告合并時進(jìn)行自動抵銷。包括部門外、部門內(nèi)、上下級政府間和其他政府間四大類。

13、預(yù)算單位如何辦理集中支付申請?

答：（1）預(yù)算單位經(jīng)辦崗根據(jù)已終審的用款計劃，編輯錄入支付申請，其中，對于觸發(fā)系統(tǒng)阻止類預(yù)警規(guī)則的，需根據(jù)系統(tǒng)提示內(nèi)容修改后方可保存，經(jīng)核對無誤后，送單位審核崗審核。

（2）預(yù)算單位審核崗核對無誤后，發(fā)送財政部門，其中：

對未觸發(fā)預(yù)警規(guī)則或觸發(fā)Ⅱ級預(yù)警規(guī)則的，預(yù)算單位審核崗核對完成后，即可開具支付憑證。

對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)或觸發(fā)Ⅰ級預(yù)警規(guī)則的集中支付申請，須經(jīng)財政人工審核，財政審核通過后，方可開具支付憑證。

14、預(yù)算單位如何辦理政府采購業(yè)務(wù)支付申請?

答：（1）預(yù)算單位在政府采購合同（協(xié)議）簽訂后，通過政府采購系統(tǒng)向一體化系統(tǒng)發(fā)送政府采購合同（協(xié)議）的要素信息和對應(yīng)的預(yù)算項目。

（2）預(yù)算單位在一體化系統(tǒng)中，依據(jù)政府采購合同（協(xié)議）的要素信息和對應(yīng)的預(yù)算項目直接辦理政府采購業(yè)務(wù)支付申請即可。

15、工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)如何辦理支付申請?

答：（1）工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)由支付中心代編用款計劃，扣除代扣數(shù)據(jù)后，按預(yù)算單位實發(fā)工資生成支付申請；

（2）系統(tǒng)自動生成預(yù)算單位代扣數(shù)據(jù)用款計劃，預(yù)算單位在用款計劃內(nèi)直接提交支付申請即可。無代扣數(shù)據(jù)的到賬通知書。

16、預(yù)算單位如何辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)?

答：（1）單位辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)在一體化系統(tǒng)中填報支付申請，結(jié)算方式選擇“現(xiàn)金支票”。

（2）支付申請經(jīng)單位內(nèi)部審核通過后報財政廳歸口業(yè)務(wù)處審核，業(yè)務(wù)處審核通過后，預(yù)算單位開具支付憑證發(fā)送代理銀行。

（3）單位財務(wù)持現(xiàn)金支票去代理銀行辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

17、預(yù)算單位如何辦理支票業(yè)務(wù)?

答：（1）預(yù)算單位辦理支票業(yè)務(wù)時，應(yīng)在一體化系統(tǒng)中填報支付申請，結(jié)算方式選擇“轉(zhuǎn)賬支票”。

（2）支付申請經(jīng)單位內(nèi)部審核通過后報財政部門，一體化系統(tǒng)進(jìn)行支付申請校驗。

（3）.單位依據(jù)校驗或人工審核通過的支付申請，生成支付憑證發(fā)送代理銀行。

（4）單位在申請范圍內(nèi)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

（5）單位將轉(zhuǎn)賬支票交給收款單位，或直接到代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

18、省級財政集中劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費，發(fā)生退款如何辦理?

答：（1）財政集中劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費發(fā)生退款后，預(yù)算單位在一體化系統(tǒng)國庫集中支付申請模塊，點擊“錄入- 重新支付新增”按鈕，填寫正確收款人信息，辦理重新支付，并在用途欄注明“工會經(jīng)費退回重轉(zhuǎn)”。

（2）為避免下一季度財政集中劃轉(zhuǎn)再次發(fā)生退款，請及時將本單位正確的工會經(jīng)費收款信息（蓋財務(wù)章或公章），傳至國庫集中支付中心辦理賬戶更正。

19、支付申請通過后，如何辦理支付？

答：支付申請校驗通過后，系統(tǒng)相應(yīng)登記預(yù)算指標(biāo)賬，單位（財政部門）生成《國庫集中支付憑證》，加蓋電子印章后將《國庫集中支付憑證》發(fā)送代理銀行。開設(shè)零余額賬戶的單位，代理銀行通過單位零余額賬戶支付資金；未能開設(shè)零余額賬戶的單位（如企業(yè)等），代理銀行通過財政零余額賬戶支付資金。

20、支付憑證是記賬依據(jù)嗎？

答：代理銀行根據(jù)憑證支付資金后，通過系統(tǒng)將國庫集中支付憑證回單發(fā)送財政部門和單位，財政總預(yù)算會計和單位會計核算作為記賬依據(jù)。

21、什么是資金清算,其一般流程是什么?

答: 資金清算是指在國庫集中支付完成后，財政零余額賬戶或單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間進(jìn)行資金清算的過程。其一般流程如下:

（1）財政部門根據(jù)國庫集中支付憑證回單生成《財政支付匯總清算額度通知單》，通過系統(tǒng)發(fā)送清算銀行。

（2）財政部門在《財政支付匯總清算額度通知單》生成后，將當(dāng)日《財政支付匯總清算額度通知單》對應(yīng)的國庫集中支付憑證號清單發(fā)送代理銀行。

（3）代理銀行根據(jù)財政部門確定清算的國庫集中支付憑證匯總生成劃款清算申請，發(fā)送清算銀行。

（4）清算銀行完成資金清算，通過人民銀行系統(tǒng)將資金支付代理銀行，并將財政支付匯總清算額度通知單回單和劃款清算憑證回單發(fā)送財政部門，將劃款清算憑證回單發(fā)送代理銀行。

22．資金清算流程有哪些變化？

答：主要有兩方面的變化：

一是在財政部門匯總清算方面，改革前，財政部門分直接支付和授權(quán)支付，分別根據(jù)已發(fā)送的財政直接支付憑證和已終審的財政授權(quán)支付計劃進(jìn)行清算額度匯總；改革后，根據(jù)代理銀行已辦理的國庫集中支付憑證回單進(jìn)行匯總，并向代理銀行發(fā)送對應(yīng)的國庫集中支付憑證號清單，且不再劃分支付方式。

二是在代理銀行申請劃款清算方面，改革前，代理銀行按照當(dāng)日支付金額匯總生成劃款申請憑證；改革后，需按照財政部門確定清算的國庫集中支付憑證匯總生成劃款申請憑證。

23、如何辦理當(dāng)年發(fā)生的資金退回業(yè)務(wù)?

答:發(fā)生資金退回時，代理銀行應(yīng)匹配原支付憑證信息，并與單位進(jìn)行核實,確認(rèn)屬于當(dāng)年資金退回的，代理銀行在系統(tǒng)中生成《國庫集中支付資金退回通知書》發(fā)送財政部門和單位，并將資金退至國庫或財政專戶，財政部門和單位根據(jù)退回通知書進(jìn)行會計核算，并恢復(fù)單位用款額度。

24、當(dāng)年發(fā)生的資金退回,單位什么時候可以重新申請支付?

答:預(yù)算單位當(dāng)年發(fā)生的資金退回，在代理銀行將資金退至國庫或財政專戶，清算銀行辦理清算后，系統(tǒng)自動恢復(fù)單位用款額度。單位可通過查詢“退款憑證”的“支付階段”狀態(tài)，如果狀態(tài)為“清算”，即表示已恢復(fù)額度，可以重新申請支付。

25、如何辦理跨年度資金退回業(yè)務(wù)?

答: 發(fā)生資金退回時，代理銀行應(yīng)匹配原支付憑證信息，并與單位進(jìn)行核實, 確認(rèn)屬于跨年度資金退回的，代理銀行通過系統(tǒng)向財政部門發(fā)送《跨年度資金退回通知書》，經(jīng)財政部門確認(rèn)后，代理銀行將資金退回國庫或財政專戶，財政部門和單位分別依據(jù)退回通知書回單進(jìn)行會計核算。

26、跨年度資金退回,單位是否可以重新申請支付?

答:對于項目未結(jié)束的跨年度資金退回，可允許單位繼續(xù)按原用途使用，財政部門追加相應(yīng)可執(zhí)行指標(biāo)；對于項目已經(jīng)結(jié)束或收回財政存量資金的跨年度資金退回，作為結(jié)余資金管理，按照結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定辦理。

27、單位辦理支付業(yè)務(wù)時需注意什么？

答：預(yù)算單位在辦理資金支付業(yè)務(wù)申請時，特別是12月份申報的業(yè)務(wù)，務(wù)必認(rèn)真核對并仔細(xì)填寫收款人、賬號、開戶銀行等要素信息，避免跨年度退回業(yè)務(wù)發(fā)生。

28、公務(wù)卡信息怎樣維護(hù)？

答：單位將新開公務(wù)卡信息維護(hù)在系統(tǒng)中。公務(wù)卡更換或者注銷的，單位可在系統(tǒng)中相應(yīng)修改或注銷公務(wù)卡信息。一人需在多個單位報銷時，須用同一張公務(wù)卡刷卡、報銷，即多個單位可以同時維護(hù)同一張公務(wù)卡信息。

29、公務(wù)卡的支付流程是什么？

答：（1）公務(wù)支出發(fā)生后，由持卡人及時向所在單位財務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。

（2）單位在收到持卡人提供的報銷憑證后進(jìn)行報銷審核，與從發(fā)卡行獲取的刷卡消費信息進(jìn)行比對。

（3）單位在系統(tǒng)中選擇公務(wù)卡消費記錄，在消費記錄上填寫報銷金額以及相關(guān)信息，生成國庫集中支付申請，支付申請中支付業(yè)務(wù)類型選擇“公務(wù)卡業(yè)務(wù)”。

（4）單位內(nèi)部審核財政資金公務(wù)卡還款支付申請，系統(tǒng)校驗通過后，單位生成《國庫集中支付憑證》和《國庫集中支付明細(xì)表》發(fā)送銀行。

（5）銀行依據(jù)憑證將資金支付到公務(wù)卡，通過系統(tǒng)將支付憑證回單發(fā)送財政部門和單位，作為財政總預(yù)算會計和單位會計核算的依據(jù)。

30.系統(tǒng)生成的憑證有哪些？

答：系統(tǒng)憑證有：《國庫集中支付憑證》、《國庫集中支付資金退回通知書》、《跨年度資金退回通知書》等。

31、單位需要記額度賬嗎？

答：單位不需記額度賬。

32、單位如何申請開立和撤銷零余額賬戶？

答：（1）單位將開立零余額賬戶申請按規(guī)定程序報送主管部門和財政部門審核時，需要提供有關(guān)批復(fù)文件、統(tǒng)一社會信用代碼證書等證明材料。審核通過后，單位在國庫集中支付代理銀行中選擇開戶銀行開立單位零余額賬戶，在一體化系統(tǒng)中維護(hù)賬戶信息，報財政部門備案。

（2）單位在一體化系統(tǒng)中提交撤銷零余額賬戶的申請，按規(guī)定程序報送主管部門和財政部門審核。財政部門確認(rèn)后在系統(tǒng)中將該單位零余額賬戶注銷，該單位的歷史數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保留。

33、動態(tài)監(jiān)控預(yù)警級別是如何劃分的？

答：動態(tài)監(jiān)控預(yù)警級別根據(jù)違規(guī)可能性的大小分為系統(tǒng)阻止、I級預(yù)警、Ⅱ級預(yù)警和Ⅲ級預(yù)警。其中系統(tǒng)阻止為系統(tǒng)直接阻斷，不能保存業(yè)務(wù)，主要為系統(tǒng)邏輯控制的環(huán)節(jié)；I級預(yù)警業(yè)務(wù)單位可以保存，保存后系統(tǒng)轉(zhuǎn)人工審核，主要針對違規(guī)可能性較大的業(yè)務(wù)；Ⅱ級預(yù)警為系統(tǒng)提醒，單位可以保存，保存后可直接提交支付，不需要人工審核，主要針對違規(guī)可能性較小的業(yè)務(wù)；Ⅲ級預(yù)警，為系統(tǒng)提示，單位不可見，主要用于事后分析監(jiān)督。

34、出現(xiàn)預(yù)警后如何處理？

答：出現(xiàn)預(yù)警只是觸發(fā)預(yù)警規(guī)則，可能存在違規(guī)，提醒預(yù)算單位核實。核實無誤，可以繼續(xù)下一步。未出現(xiàn)預(yù)警提示，也不代表業(yè)務(wù)一定合規(guī)。所有出現(xiàn)預(yù)警提示的業(yè)務(wù)都會人工核查，未出現(xiàn)預(yù)警提示的業(yè)務(wù)也會進(jìn)行人工篩查，對于發(fā)現(xiàn)的疑似違規(guī)業(yè)務(wù)會反饋預(yù)算單位核實。

35、人員經(jīng)費支出為什么會出現(xiàn)“非人員類項目經(jīng)費列支人員經(jīng)費”預(yù)警？

答：系統(tǒng)中所有預(yù)算分為人員類項目、運轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)類項目。當(dāng)運轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)類項目用于人員支出時就會出現(xiàn)Ⅱ級預(yù)警“非人員類項目經(jīng)費列支人員經(jīng)費”。當(dāng)出現(xiàn)此種預(yù)警情況時，單位需自行核實，無誤后保存即可。

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預(yù)算編制問答

36、問：如何填寫人員信息中的生效日期？

答：生效日期是指人員進(jìn)入本單位后工資發(fā)放的時間。在將原有編制軟件中的人員信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入一體化系統(tǒng)時，不需要填寫，由一體化系統(tǒng)自動生成。

37、問：人員信息中的工資級別、崗位工資級別、職務(wù)、職級、技術(shù)等級等信息，具體個人不是每項信息都有，又是必填項，如何填寫？

答：根據(jù)人員實際情況選擇填列，如無相對應(yīng)的數(shù)據(jù)，

38、問：人員信息中的公務(wù)卡信息，不是每個人都有，如何填寫？

答：根據(jù)人員實際情況填列，如實際中個人沒有公務(wù)卡，該項可不填寫。

39、問：單位基本信息中的內(nèi)部機(jī)構(gòu)代碼項下的下拉菜單預(yù)置選項為廳機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，市縣如何填列？

答：市縣可參照廳機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)名稱，按自身內(nèi)部機(jī)構(gòu)情況，在該項下直接填列。

40、問：單位為獨立法人，但沒有社會信用代碼，社會信用代碼一欄可否不填列？

答：該項為財政部規(guī)定的必填項，必須填列，如無社會信用代碼，可填寫組織機(jī)構(gòu)代碼證。

來源：網(wǎng)絡(luò)

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