小企業(yè)財務(wù)會計制度及核算辦法一、財務(wù)會計制度 １、經(jīng)理的職責(zé) （1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)財經(jīng) 法規(guī)。 （2）領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，對財務(wù)人員進(jìn)行配置、考 （3）實行“一支筆”審批制度，負(fù)責(zé)對企業(yè)一切財務(wù)收支進(jìn)行審批。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核。 （4）保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整,保障會計人員依法行使 職權(quán)。 ２、會計崗位責(zé)任制 （1）努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財務(wù)會計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握業(yè)務(wù) 技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 （2）及時準(zhǔn)確編報財務(wù)計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表， 做到賬表一致、賬實相符、日清月結(jié)。 （3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、 報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。 （4）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，各項費用按規(guī)定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支，分 清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務(wù)。 （5）對成本、費用項目進(jìn)行嚴(yán)格審查，杜絕不合理的開支會計核算方法包括，各項資 金使用需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能支付、報賬。不準(zhǔn)公款私借，及時清理往來 款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資 ３、出納員崗位責(zé)任制（1）努力學(xué)習(xí)財務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能會計核算方法包括，不斷提高業(yè) 務(wù)素質(zhì)。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行財會制度，各項費用支出按規(guī)定報銷，確保原始憑證 真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。 （3）銀行存款余額賬實一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月 底結(jié)賬時作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。 （4）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款 要經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對借款人員及時督促結(jié)賬。 （5）支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支 票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。 （6）出納收付必須經(jīng)會計審核無誤，未經(jīng)會計審核的憑證應(yīng)拒絕支 付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。 （7）現(xiàn)金收付要當(dāng)面點清，金額較大時,一定要有人復(fù)核。 （8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作 現(xiàn)金盤庫表。 （9）現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增 加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿； 文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴(yán)格按會計制 度執(zhí)行。 （10）將收到的票據(jù)及時送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時，及時登記 并交給會計做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支 （11）空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記，印章與支票應(yīng)分開保管。

（12）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。 二、財務(wù)核算辦法 1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《會計法》 等法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運用品種法核算；銷售收入按照權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)；銷售成本按加權(quán)平均法核算。 3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。 4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。 5、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和 其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替。總賬、日記賬必須采 用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。 6、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會計科目，對 規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

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