照《新會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行七負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)包括短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬預(yù)提費(fèi)用其他負(fù)債1短期借款按實(shí)際借入數(shù)記帳并按借款往來單位設(shè)立明細(xì)帳2應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳并按往來單位設(shè)立明細(xì)帳3應(yīng)交稅費(fèi)按稅種設(shè)置明細(xì)科目4應(yīng)付職工薪酬是核算職工工資的計(jì)提分配發(fā)放八所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)包括實(shí)收資本資本公積未分配利潤(rùn)等九損益的核算公司損益核算包括收入費(fèi)用利潤(rùn)的核算1公司的收入是指公司在提供勞務(wù)銷售產(chǎn)品等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入包括產(chǎn)品工程施工結(jié)算收入和其他業(yè)務(wù)收入2公司的費(fèi)用是公司在工程生產(chǎn)施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)工程成本包括計(jì)入工程施工中發(fā)生的直接材料直接人工其他直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益工程成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算3利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果包括產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的余額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額十財(cái)產(chǎn)的清查1公司必須每年對(duì)庫存材料低值易耗品固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次2倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作登記好材料低值易耗品帳簿并結(jié)轉(zhuǎn)余額以便核對(duì)整理好財(cái)產(chǎn)物資分門別類3由辦公室人員牽頭財(cái)務(wù)人員物料保管人員參加對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記并與帳面進(jìn)行核對(duì)如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理4對(duì)盤虧的材料低值易

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