山西三建財務(wù)高端人才培訓(xùn)班

2020年12月14日，山西三建集團第四期財務(wù)高端人才培訓(xùn)班開班。此次課程由浙大總裁客座講師、中國“財師匯”合伙人、財稅實務(wù)派專家夏炎老師主講。她結(jié)合三十多年的財稅工作實戰(zhàn)經(jīng)驗，以企業(yè)財稅操作為核心結(jié)合典型案例娓娓道來，語言風(fēng)趣幽默，音調(diào)抑揚頓挫，使這次培訓(xùn)課程更加生動深刻。

夏炎老師從三方面為我們講解了新財稅政策。一是營改增后建筑行業(yè)增值稅新政適用與合規(guī)操作。根據(jù)集團實際情況結(jié)合此次財稅最新政策，通過案例分析講解向我們傳授了如何排查建筑行業(yè)“發(fā)票取得與開具”的涉稅風(fēng)險。對于接收發(fā)票要規(guī)范，保證發(fā)票來源的可靠性。開具發(fā)票要謹慎，禁止虛開發(fā)票。核對報銷業(yè)務(wù)的真實性，針對報銷環(huán)節(jié)進行風(fēng)險把控。工作中及時索取增值稅進項發(fā)票，杜絕進項稅發(fā)票抵扣不規(guī)范現(xiàn)象并合理籌劃減輕企業(yè)稅負，規(guī)避涉稅風(fēng)險。針對建筑行業(yè)的特性對“跨期合同”發(fā)票開具，通過對納稅時點的確認與稅企之間的博弈規(guī)避跨期合同發(fā)票開具帶來的稅務(wù)風(fēng)險。二是個人所得稅征收方式改革后新政適用與合規(guī)操作。個稅應(yīng)該是稅源覆蓋面最廣的一個稅種，新個稅政策專項附加扣除政策的加入減少了個稅的納稅額，讓個稅更加人性化、合理化，讓每個人真正享受了新政策的紅利。同時企業(yè)應(yīng)合法合規(guī)代扣代繳個稅，加強個稅管理工作，防范納稅人提供造假及虛假信息，提升職工稅后所得。做好個稅年度匯算清繳工作，對納稅申報工作進行合理籌劃。三是營改增后土地增值稅清算稅收新政的適用與合規(guī)操作。為了加強土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，明確土地增值稅清算流程，掌握土地增值稅“收入”清算“兩核一估”的核算方法并如實申報應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，保證清算申報的真實性、準確性和完整性。把控“項目總計稅成本”的四個重點，索取合規(guī)的土地增值稅發(fā)票。

本次培訓(xùn)的時間雖然短暫，內(nèi)容卻很豐富，我們小組每個人都收獲滿滿。企業(yè)財稅工作看似簡單，其實并不容易。不僅需要掌握稅收專業(yè)知識，還要通過具體工作進行論證。通過兩天的學(xué)習(xí)，讓我們原本掌握的知識更加精通了，模糊的概念更加清晰了。在今后工作中，還需要將這次培訓(xùn)的知識運用到實踐中，對納稅工作進行稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，開源節(jié)流，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

八組 申陽光

山西三建集團有限公司于2020年12月14、15日舉辦了關(guān)于“三稅“政策適用與合規(guī)執(zhí)行的培訓(xùn)。為期兩天的培訓(xùn)結(jié)束，但夏炎老師帶給我們的影響卻遠沒有結(jié)束。此次學(xué)習(xí)內(nèi)容以稅務(wù)政策為基準，包括營改增后建筑行業(yè)增值稅、個人所得稅征收方式改革后新政策、營改增后土地增值稅清算稅收，又在此基礎(chǔ)上加以拓展，結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營，制度上所開展的綜合知識內(nèi)容，各項內(nèi)容相互交叉結(jié)合，豐富全面，讓三建財務(wù)人員受益匪淺。

營改增后建筑行業(yè)增值稅新政，針對建筑行業(yè)發(fā)票的開具與取得，一定要規(guī)范化且使用發(fā)票新規(guī)，避免購銷雙方“對開票”的稅務(wù)風(fēng)險，明確企業(yè)主要業(yè)務(wù)合法憑據(jù)的實質(zhì)性要件，排查進項稅額抵扣不規(guī)范的風(fēng)險。同時，建筑企業(yè)可合理利用好以下稅收政策，降低稅負：一是集團內(nèi)部“無償借款”免增值稅，享受節(jié)稅紅利；二是準確適用“混合銷售”和“兼營銷售”政策準確區(qū)分稅率，降低稅負；三是根據(jù)不同項目性質(zhì)，合理選擇“簡易計稅”，降稅負。隨著經(jīng)營方式的多樣性，建筑企業(yè)在不同的投融模式經(jīng)營中，例如BOT、EPC、PPP等，不同的營運模式，項目公司承擔(dān)的職能不同，相應(yīng)的會計核算也有所不同。項目公司應(yīng)根據(jù)自身承擔(dān)項目職能的不同，并結(jié)合不同征稅方式的影響，合理進行會計核算。

個人所得稅征收方式改革后新政，要清楚的認識到個稅改革由過去分類稅制“認錢不認人”到現(xiàn)在綜合與分類相結(jié)合稅制的“認錢又認人”，納稅人繳納個稅告別了過去“單位代扣、代繳為主”的征管模式，實施“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的新稅制征管模式。集團應(yīng)加強個稅管理，重視新個稅法對涉及個稅“信用信息”的管理措施，關(guān)注個人個稅籌劃重點，增強員工納稅遵從意識。

營改增后土地增值稅清算稅收新政，國地稅合并后，“金稅三期+大數(shù)據(jù)分析”更好的監(jiān)控土地增值稅的繳納和申報，房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必要明晰“預(yù)售商品房”模式下的增值稅與土地增值稅的政策依據(jù)及納稅處理，明確“清算和稽查”基本要求，化解涉稅風(fēng)險。做到以下幾點：一是以稅收政策作為辦理土地增值稅清算的依據(jù)，明確土地增值稅清算流程，正確填報清算項目事項及金額；二是稅務(wù)部門土地增值稅清算審核嚴審“四性”：真實性、合法性、合理性、完整性；三是清算資料“留存被查”，滿足稅務(wù)部門“后續(xù)管理”。

兩天的學(xué)習(xí)，夏炎老師基于新政策結(jié)合多個案例分析，盡最大努力讓我們從原理上獲得深刻的理解。針對于錯誤的操作，不但不能為企業(yè)節(jié)稅，反倒會使稅負無形增加，所以要求我們財務(wù)人員要提前做好稅務(wù)籌劃，根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合相關(guān)政策，選擇合理的計稅方案，真正做到為職工增效，為企業(yè)節(jié)稅。

財務(wù)資產(chǎn)部：梁安

近日，三建集團公司財務(wù)高端人才培訓(xùn)班在三建商務(wù)大廈組織了本學(xué)期的第四次培訓(xùn)課程。本次課程主題為《“三稅”政策適用與合規(guī)執(zhí)行》，由財稅實務(wù)派專家夏炎老師主講。培訓(xùn)中，夏老師風(fēng)趣幽默的授課風(fēng)格充分調(diào)動了課堂氣氛，課程上發(fā)出的陣陣歡笑與掌聲讓滴水成冰的嚴冬也有了春天般的溫暖。夏老師以豐富的案例和清晰易懂的表達向大家講授了“三稅”新政的適用與合規(guī)操作，結(jié)合實際案例有針對性的剖析增值稅、個人所得稅、土地增值稅的新政，揭示了企業(yè)可能面臨的新型涉稅風(fēng)險以及如何合理合法做好稅務(wù)風(fēng)險控制。

“營改增”后企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的稅收籌劃管理。由于建筑企業(yè)而言工程項目眾多、分布也比較廣，收取增值稅稅票有一定困難，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范相關(guān)合同，所有對外交易合同要全部要以企業(yè)名稱對外進行簽訂，保證“四流一致”合法抵扣增值稅進項發(fā)票。此外，建筑業(yè)的一些特殊規(guī)定，如甲供材、清包工、老項目等可選擇簡易計稅的建筑服務(wù)，要做到認真的規(guī)劃，合理選擇供應(yīng)商，該取得的進項，能夠取得的進項必須要取得，對于一些不同稅率的項目，能分清的一定要分清，能享受的優(yōu)惠盡量享受，打好稅收“組合拳”。還要把相關(guān)的條款都明確在合同當(dāng)中，避免后期出現(xiàn)分歧。夏老師深入淺出的講授，讓人豁然開朗，許多問題從理論上找到了依據(jù)。

在個人所得稅征管新模式下企業(yè)應(yīng)加強個稅管理適應(yīng)個稅新稅制。社保入稅后企業(yè)要定期對照“個稅重大風(fēng)險稽查內(nèi)容”進行涉稅風(fēng)險排查，重視新個稅法對涉及個稅“信用信息”的管理措施。同時要關(guān)注居民個人工資、薪金個稅籌劃的重點，“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠每年只能使用一次，合理分配工資、薪金與一次性獎金是個稅籌劃的關(guān)鍵。夏老師的講授讓我們重新認知了個人所得稅的征收企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，對個稅有了更加深入的認識，也對我們今后的個稅扣繳和申報打開了思路。

營改增及國地稅合并后，稅務(wù)管理部門使用金稅三期與大數(shù)據(jù)加強了土地增值稅的稽查力度，土地增值稅預(yù)繳、土地價款扣除憑證審查、計稅收入與成本和土地增值稅申報是稅務(wù)管理部門鎖定的征納依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)要以稅收政策為依據(jù)，明確土地增值稅應(yīng)清算條件與可清稅條件，積極辦理土增稅清算化解稅務(wù)風(fēng)險。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)要做好清算資料的留存?zhèn)洳?，滿足稅務(wù)部門后續(xù)管理。

這次課程給了我們接受高端教育的機會，讓我們站在了更高的臺階上重新認識、學(xué)習(xí)了“三稅”政策，全面地看待、審視我們的工作：企業(yè)稅收籌劃做得科學(xué)、合理可以減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，在很大程度上幫助企業(yè)減少納稅支出，延緩納稅時間，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。通過企業(yè)稅收籌劃地開展，能夠使企業(yè)節(jié)約企業(yè)成本費用，增強企業(yè)競爭實力，也有利于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

兩天的培訓(xùn)轉(zhuǎn)瞬即逝，但此次培訓(xùn)帶來的收獲卻會讓我們受益良久，對今后工作有很強的指導(dǎo)性。我們會將學(xué)到的、體會到的進一步消化，并融會到今后的工作中，努力彌補自己的不足企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，使自己成為一名適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)稅收管理發(fā)展需要的優(yōu)秀人才。

七組：李浩楠

End

商海凱旋，重返校園

推動企業(yè)的聯(lián)合與發(fā)展

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