課程體系

主要內(nèi)容

課程收益

模塊1：房地產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理及稅務(wù)處理概述

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營的主要流程，會(huì)計(jì)核算文件依據(jù)，主要繳納的稅種，會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容

全面了解房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算及涉稅事項(xiàng)；

實(shí)用工具：房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置參考

模塊2：企業(yè)設(shè)立階段的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立的法律要求，如何設(shè)立房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)項(xiàng)目，設(shè)立階段的賬務(wù)處理，設(shè)立階段的稅務(wù)處理，籌辦期的界定及開辦費(fèi)的處理

掌握在有利運(yùn)營和稅務(wù)管理的前提下如何設(shè)立房地產(chǎn)公司、了解如何處理籌建期開辦費(fèi)

模塊3：拿地階段的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

招拍掛流程，土地出讓合同簽訂中關(guān)注要點(diǎn)，拆遷環(huán)節(jié)的涉稅問題，取得土地的賬務(wù)處理房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)，本階段涉及的相關(guān)稅收

掌握簽訂土地出讓合同中的關(guān)鍵點(diǎn)，掌握拆遷事項(xiàng)涉稅重點(diǎn)，賬務(wù)處理技巧

模塊4：開發(fā)建設(shè)階段的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及管控，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票及風(fēng)險(xiǎn)管控，總包合同管理中的涉稅管理事項(xiàng)

規(guī)避增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)，掌握簽訂總包合同技巧；

實(shí)用工具：

1.規(guī)避善意增值稅虛開風(fēng)險(xiǎn)合同樣本；

2.合同臺(tái)賬；

模塊5：開發(fā)產(chǎn)品成本的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)

成本核算的基本程序，確定成本核算對(duì)象，確定成本六大項(xiàng)核算內(nèi)容，成本與費(fèi)用對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)稅收的影響，成本分配方法介紹及示例，成本分配方法對(duì)于企業(yè)稅收的影響，六大成本事項(xiàng)賬務(wù)處理及實(shí)例，開發(fā)完工產(chǎn)品核算實(shí)操要點(diǎn)，成本預(yù)提實(shí)操要點(diǎn)

掌握成本核算程序，掌握如何確定成本核算對(duì)象，掌握成本分配方法，掌握成本核算技巧，掌握開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)及要點(diǎn)，掌握成本對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收的影響

實(shí)用工具：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本科目一覽表；

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表；

模塊6：銷售階段的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

房地產(chǎn)企業(yè)銷售流程，誠意金的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，定金的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，按揭保證金的賬務(wù)處理，更名、退房及換房的賬務(wù)處理，代收款項(xiàng)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，會(huì)計(jì)上確認(rèn)銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，開發(fā)產(chǎn)品面積差的賬務(wù)處理，委托代銷的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，價(jià)格明顯偏低的稅務(wù)管理，銷售成本的賬務(wù)處理

掌握不同銷售環(huán)節(jié)下具體事項(xiàng)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，掌握會(huì)計(jì)上銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，掌握銷售收入及銷售成本確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)管控

模塊7：自持運(yùn)營階段的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

出租物業(yè)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理，自營物業(yè)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理；

掌握免租期的賬務(wù)處理與稅務(wù)管控，掌握投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

模塊8：增值稅賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

增值稅會(huì)計(jì)核算，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)管控，增值稅銷項(xiàng)稅額稅務(wù)管控

掌握增值稅賬務(wù)處理，掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管控

模塊9：納稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、土地增值稅，房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅、耕地占用稅等稅種賬務(wù)處理及稅務(wù)處理

掌握各稅種的計(jì)稅基數(shù)、稅率、納稅義務(wù)時(shí)間，掌握各稅種賬務(wù)處理

模塊10：利潤形成及分配階段的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

會(huì)計(jì)利潤的核算、利潤分配的流程及賬務(wù)處理、企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

掌握稅會(huì)差異及稅務(wù)處理房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)，賬務(wù)所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理技巧，掌握利潤分配方法及賬務(wù)處理。

實(shí)用工具：

1.利潤分配股東會(huì)決議樣稿；

2.時(shí)間性差異一覽表；

3.永久性差異一覽表；

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